题目
[单选题]2025年1月，张三销售一套住房，取得含税销售收入510万元，该住房于2023年3月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元。张三销售该住房应缴纳增值税（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：个人将购买不足2年的住房对外出售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税，张三应缴纳的增值税＝510÷（1＋5%）×5%＝24.29（万元）。
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本题来源：第十一节 特定企业（或交易行为）的增值税政策
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拓展练习
第1题
[单选题]甲房地产开发企业为一般纳税人，于2021年11月预售2016年4月开工尚未开发完毕的房地产项目，当期取得全部价款和价外费用2100万元（含税），开具增值税专用发票，销售时采用简易计税方法计税，则该企业申报纳税时需要补税（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：预缴税额＝2100÷（1＋5%）×3%＝60（万元），应补税额＝2100÷（1＋5%）×5%－60＝40（万元），该企业申报纳税时需要补税40万元。
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第2题
[不定项选择题]机构所在地在A市的甲企业是增值税的一般纳税人，2021年12月在A市取得含税咨询收入500000元，发生可抵扣的进项税16000，将位于B市的一处办公用房（系2016年12月取得）出租，收取含税月租金80000元，则甲企业在A、B两市应分别缴纳增值税税款（ ）元。答案解析
答案：
A,D
答案解析：甲企业在B市预缴出租办公用房的增值税税款＝80000÷（1＋9%）×3%＝2201.83（元），甲企业在A市应缴纳的增值税税款＝500000÷（1＋6%）×6%－16000＋80000÷（1＋9%）×9%－2201.83＝16705.56（元）。
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第3题
[单选题]某生产企业为增值税一般纳税人，2024年12月转让一栋2002年购买的厂房，取得含税收入5500万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。购买时契税完税证明上注明的计税金额为500万元。该企业选择按简易计税方法计税，该企业转让厂房应缴纳增值税（ ）万元。
答案解析
答案：
C
答案解析：
一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。应缴纳增值税＝（5500－500）÷（1＋5%）×5%＝238.1（万元）。
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第4题
[单选题]天津某装修公司为增值税一般纳税人，2024年11月承包北京市一家酒店装修工程，当月竣工结算，取得含税装修款为300万元，支付含税分包款12万元，取得分包企业开具的增值税专用发票，该业务适用一般计税方法计税。2024年11月该装修公司应预缴增值税（ ）万元。
答案解析
答案：
D
答案解析：
一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。应预缴增值税＝（300－12）÷（1＋9%）×2%＝5.28（万元）。
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第5题
[不定项选择题]下列关于成品油零售加油站增值税政策说法不正确的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：
选项A，成品油零售加油站一律按增值税一般纳税人征税；
选项B，采取统一配送成品油方式设立的非独立核算的加油站，在同一省内跨县市经营的，是否汇总缴纳增值税，由省级税务机关确定；
选项E，经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油允许在当月成品油销售数量中扣除。
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