题目
[不定项选择题]纯生公司为增值税一般纳税人，在（ ）情况下，存货增值税进项税额应通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目核算。答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：企业购进的货物发生因管理不善造成的损失及将购进货物改变用途（如用于免征增值税应税项目、集体福利或个人消费等），其增值税进项税额应通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目核算，借记“待处理财产损溢”、“在建工程”、“应付职工薪酬”等科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目，因自然灾害造成的存货损失，其进项税额可以抵扣，不用转出。
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本题来源： 第二节 应交税费的核算
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拓展练习
第1题
[单选题]实行“免、抵、退”办法的生产企业委托外贸企业代理出口自产货物时，按规定计算的当期免抵税额，应借记的会计科目是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：
按照规定计算的当期免抵税额，涉及的会计分录为：
借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
贷：应交税费—应交增值税（出口退税）
选项D正确。
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第2题
[单选题]纯生公司为增值税一般纳税人，当月进项税额为50万元，销项税额为80万元，已经预缴的增值税税额为60万元，则月末纯生公司的会计处理为（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：当期应纳增值税=800 000-500 000=300 000（元），已经预缴600 000元，因此转出多交增值税300 000元。
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第3题
[单选题]下列各项税金中，应计入相关资产成本的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：选项A，计入税金及附加；选项B，计入投资收益；选项C，计入到车辆成本；选项D，企业委托加工应税消费品，委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税，应将受托方代收代缴的消费税计入收回委托加工物资成本；委托方以高于受托方的计税价格出售的，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税，记入“应交税费—应交消费税”科目的借方；委托加工收回后用于连续生产应税消费品按规定准予抵扣的，记入“应交税费—应交消费税”科目的借方；综上知本题的正确答案为选项C。
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第4题
[不定项选择题]一般纳税人应在“应交增值税”明细科目下设置的专栏有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：为了详细核算企业应交纳增值税的计算和解缴、抵扣等情况，企业应在“应交增值税”明细科目下设置“进项税额”“销项税额抵减”“已交税金”“减免税款”“出口抵减内销产品应纳税额”“转出未交增值税”“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”“转出多交增值税”等专栏，因此本题的正确选项为ABCD。
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第5题
[不定项选择题]下列有关增值税的月末结转的说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C
答案解析：选项A错误，未交增值税在以后月份上交时，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目；选项D错误，无“应交税费——应交增值税（未交增值税）”科目，应该为“应交税费——未交增值税”科目；选项E错误，多交的增值税在以后月份退回或抵交当月应交增值税时，借记“银行存款”科目或“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目；因此本题正确的选项为BC。
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