题目
[不定项选择题]下列各项税费中，于发生时计入税金及附加的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：土地增值税发生时要分情况看其是记入“税金及附加”科目还是“固定资产清理”科目，选项C不正确；耕地占用税于发生时直接记入“在建工程”科目，增加资产成本，选项D不正确；综上知本题的正确选项为ABE。
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本题来源： 第二节 应交税费的核算
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拓展练习
第1题
[单选题]下列经济业务涉及的增值税，应做进项税额转出处理的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项A视同销售，需要确认销项税额；选项BC进项税额允许抵扣，不需要做进项税额转出处理；因此本题的正确选项为D。
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第2题
[单选题]纯生公司为增值税一般纳税人，当月进项税额为50万元，销项税额为80万元，已经预缴的增值税税额为60万元，则月末纯生公司的会计处理为（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：当期应纳增值税=800 000-500 000=300 000（元），已经预缴600 000元，因此转出多交增值税300 000元。
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第3题
[单选题]纯生公司为增值税一般纳税人，采用实际成本法核算原材料。2021年12月委托乙公司（一般纳税人）加工应税消费品一批，收回后以不高于受托方计税价格直接对外销售。纯生公司发出原材料成本为200 000元，支付的加工费为60 000元（不含增值税），乙公司代收代缴的消费税为24 000元，该批应税消费品已经加工完成并验收入库。假定纯生、乙公司均适用增值税税率13%、消费税税率10%，则纯生公司将委托加工消费品收回时，其入账成本为（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：纯生公司将委托加工消费品收回后的入账成本=200 000+60 000+24 000=284 000（元）。
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第4题
[不定项选择题]一般纳税人应在“应交增值税”明细科目下设置的专栏有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：为了详细核算企业应交纳增值税的计算和解缴、抵扣等情况，企业应在“应交增值税”明细科目下设置“进项税额”“销项税额抵减”“已交税金”“减免税款”“出口抵减内销产品应纳税额”“转出未交增值税”“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”“转出多交增值税”等专栏，因此本题的正确选项为ABCD。
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第5题
[不定项选择题]纯生公司为增值税一般纳税人，在（ ）情况下，存货增值税进项税额应通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目核算。答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：企业购进的货物发生因管理不善造成的损失及将购进货物改变用途（如用于免征增值税应税项目、集体福利或个人消费等），其增值税进项税额应通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目核算，借记“待处理财产损溢”、“在建工程”、“应付职工薪酬”等科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目，因自然灾害造成的存货损失，其进项税额可以抵扣，不用转出。
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