题目
[不定项选择题]下列有关增值税的月末结转的说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C
答案解析：选项A错误，未交增值税在以后月份上交时，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目；选项D错误，无“应交税费——应交增值税（未交增值税）”科目，应该为“应交税费——未交增值税”科目；选项E错误，多交的增值税在以后月份退回或抵交当月应交增值税时，借记“银行存款”科目或“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目；因此本题正确的选项为BC。
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本题来源： 第二节 应交税费的核算
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拓展练习
第1题
[单选题]委托加工应税消费品的物资收回后用于连续生产应税消费品的，由受托方代收代缴的消费税，应借记（ ）科目。答案解析
答案：
D
答案解析：委托加工应税消费品的物资收回后用于连续生产应税消费品的，支付的消费税允许抵扣，所以应计入“应交税费——应交消费税”科目的借方，因此选项D正确。
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第2题
[单选题]纯生一般纳税企业月初尚未抵扣增值税35万元，本月发生进项税额40万元，销项税额120万元，进项税额转出10万元，月末转出的应交未交的增值税为20万元，则本月实际缴纳的增值税为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：缴纳本月增值税＝120-（35+40-10）-20＝35（万元）。
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第3题
[单选题]纯生公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2022年2月纯生公司购进A原材料100吨，货款总额为1200万元，增值税进项税额为156万元；发生的保险费和运杂费共计10万元，验收入库时发现数量短缺2%，经查属于运输途中合理损耗。3月纯生公司将购进A原材料全部委托乙公司进行加工成产成品，收回后以不高于受托方的计税价格直接对外销售。纯生公司根据乙公司开具的增值税专用发票向其支付加工费180万元和增值税税额23.4万元，另支付由乙公司代收代缴的消费税80万元。则纯生公司收回委托乙公司加工的产成品的入账价值为（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：纯生公司购入A原材料的成本=1200+10=1210（万元），收回该批产成品的入账价值=1210+180+80=1470（万元）。
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第4题
[单选题]企业随资产出售但单独计价的包装物，按规定应缴纳的消费税，应借记的会计科目为（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：企业随资产出售但单独计价的包装物，按规定应缴纳的消费税，属于日常活动形成的计入税金及附加，本题正确选项为C。
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第5题
[不定项选择题]下列关于土地增值税的处理，说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：转让的国有土地使用权连同地上建筑物及其他附着物一并在“固定资产”或“在建工程”等科目核算的，借记“固定资产清理”、“在建工程”等科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目，选项D正确，选项A错误；主营、兼营房地产业务的企业应由当期营业收入负担的土地增值税，借：税金及附加，贷：应交税费——应交土地增值税，选项E正确，选项C错误；综上知选项BDE说法正确。
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