题目
[不定项选择题]下列各项中，应计算缴纳消费税的有（ ）。答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：选项AD，自产应税消费品用于对外投资和个人消费视同销售，应该计算缴纳消费税；选项E，委托加工应税消费品收回后继续加工应税消费品，要将在委托加工环节缴纳的消费税计入“应交税费－－应交消费税”的借方；委托加工应税消费品收回后直接对外销售（售价低于受托方计税基础的），在委托加工环节缴纳的消费税计入委托加工物资的成本，不单独核算消费税；因此本题的正确选项为ADE。
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本题来源： 第二节 应交税费的核算
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拓展练习
第1题
[单选题]下列经济业务涉及的增值税，应做进项税额转出处理的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项A视同销售，需要确认销项税额；选项BC进项税额允许抵扣，不需要做进项税额转出处理；因此本题的正确选项为D。
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第2题
[单选题]委托加工应税消费品的物资收回后用于连续生产应税消费品的，由受托方代收代缴的消费税，应借记（ ）科目。答案解析
答案：
D
答案解析：委托加工应税消费品的物资收回后用于连续生产应税消费品的，支付的消费税允许抵扣，所以应计入“应交税费——应交消费税”科目的借方，因此选项D正确。
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第3题
[单选题]企业随资产出售但单独计价的包装物，按规定应缴纳的消费税，应借记的会计科目为（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：企业随资产出售但单独计价的包装物，按规定应缴纳的消费税，属于日常活动形成的计入税金及附加，本题正确选项为C。
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第4题
[单选题]纯生公司为增值税一般纳税人，采用实际成本法核算原材料。2021年12月委托乙公司（一般纳税人）加工应税消费品一批，收回后以不高于受托方计税价格直接对外销售。纯生公司发出原材料成本为200 000元，支付的加工费为60 000元（不含增值税），乙公司代收代缴的消费税为24 000元，该批应税消费品已经加工完成并验收入库。假定纯生、乙公司均适用增值税税率13%、消费税税率10%，则纯生公司将委托加工消费品收回时，其入账成本为（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：纯生公司将委托加工消费品收回后的入账成本=200 000+60 000+24 000=284 000（元）。
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第5题
[不定项选择题]纯生公司为增值税一般纳税人，在（ ）情况下，存货增值税进项税额应通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目核算。答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：企业购进的货物发生因管理不善造成的损失及将购进货物改变用途（如用于免征增值税应税项目、集体福利或个人消费等），其增值税进项税额应通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目核算，借记“待处理财产损溢”、“在建工程”、“应付职工薪酬”等科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目，因自然灾害造成的存货损失，其进项税额可以抵扣，不用转出。
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