题目
[单选题]纯生一般纳税企业月初尚未抵扣增值税35万元，本月发生进项税额40万元，销项税额120万元，进项税额转出10万元，月末转出的应交未交的增值税为20万元，则本月实际缴纳的增值税为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：缴纳本月增值税＝120-（35+40-10）-20＝35（万元）。
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本题来源： 第二节 应交税费的核算
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拓展练习
第1题
[单选题]纯生公司为增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为240 000元，收回残料价值10 000元（不考虑收回材料的进项税），保险公司赔偿12 000元。该企业购入材料的增值税税率为13%，该批毁损原材料造成的非常损失净额是（ ）元。答案解析
答案：
A
答案解析：
该批毁损原材料造成的非常损失净额＝240 000－10 000－12 000＝218 000（元）；
提示：税法规定，只有因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质损失，进项税额才需要转出。其他情况比如因自然灾害造成的损失，进项税额可以抵扣，无需转出。
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第2题
[单选题]纯生公司为增值税一般纳税人，当月进项税额为50万元，销项税额为80万元，已经预缴的增值税税额为60万元，则月末纯生公司的会计处理为（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：当期应纳增值税=800 000-500 000=300 000（元），已经预缴600 000元，因此转出多交增值税300 000元。
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第3题
[不定项选择题]一般纳税人应在“应交增值税”明细科目下设置的专栏有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：为了详细核算企业应交纳增值税的计算和解缴、抵扣等情况，企业应在“应交增值税”明细科目下设置“进项税额”“销项税额抵减”“已交税金”“减免税款”“出口抵减内销产品应纳税额”“转出未交增值税”“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”“转出多交增值税”等专栏，因此本题的正确选项为ABCD。
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第4题
[不定项选择题]下列各项税费中，于发生时计入税金及附加的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：土地增值税发生时要分情况看其是记入“税金及附加”科目还是“固定资产清理”科目，选项C不正确；耕地占用税于发生时直接记入“在建工程”科目，增加资产成本，选项D不正确；综上知本题的正确选项为ABE。
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第5题
[不定项选择题]纯生公司为增值税一般纳税人，在（ ）情况下，存货增值税进项税额应通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目核算。答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：企业购进的货物发生因管理不善造成的损失及将购进货物改变用途（如用于免征增值税应税项目、集体福利或个人消费等），其增值税进项税额应通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目核算，借记“待处理财产损溢”、“在建工程”、“应付职工薪酬”等科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目，因自然灾害造成的存货损失，其进项税额可以抵扣，不用转出。
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