题目
[单选题]甲公司为一生产企业，其为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2021年5月1日购入一批原材料用于建造厂房，收到对方开具的增值税发票注明价款200万元，增值税税额为32万元，取得运输公司开具的运输专用发票，其含税金额为21.8万元，适用的增值税税率为9%，则购入原材料的入账金额为（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：购入原材料的入账金额＝200＋21.8/（1+9%）＝220（万元）。
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本题来源： 第二节 应交税费的核算
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拓展练习
第1题
[单选题]委托加工应税消费品的物资收回后用于连续生产应税消费品的，由受托方代收代缴的消费税，应借记（ ）科目。答案解析
答案：
D
答案解析：委托加工应税消费品的物资收回后用于连续生产应税消费品的，支付的消费税允许抵扣，所以应计入“应交税费——应交消费税”科目的借方，因此选项D正确。
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第2题
[单选题]纯生一般纳税企业月初尚未抵扣增值税35万元，本月发生进项税额40万元，销项税额120万元，进项税额转出10万元，月末转出的应交未交的增值税为20万元，则本月实际缴纳的增值税为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：缴纳本月增值税＝120-（35+40-10）-20＝35（万元）。
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第3题
[单选题]纯生公司为增值税一般纳税人，当月进项税额为50万元，销项税额为80万元，已经预缴的增值税税额为60万元，则月末纯生公司的会计处理为（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：当期应纳增值税=800 000-500 000=300 000（元），已经预缴600 000元，因此转出多交增值税300 000元。
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第4题
[单选题]纯生公司为增值税一般纳税人，采用实际成本法核算原材料。2021年12月委托乙公司（一般纳税人）加工应税消费品一批，收回后以不高于受托方计税价格直接对外销售。纯生公司发出原材料成本为200 000元，支付的加工费为60 000元（不含增值税），乙公司代收代缴的消费税为24 000元，该批应税消费品已经加工完成并验收入库。假定纯生、乙公司均适用增值税税率13%、消费税税率10%，则纯生公司将委托加工消费品收回时，其入账成本为（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：纯生公司将委托加工消费品收回后的入账成本=200 000+60 000+24 000=284 000（元）。
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第5题
[不定项选择题]下列各项税费中，于发生时计入税金及附加的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：土地增值税发生时要分情况看其是记入“税金及附加”科目还是“固定资产清理”科目，选项C不正确；耕地占用税于发生时直接记入“在建工程”科目，增加资产成本，选项D不正确；综上知本题的正确选项为ABE。
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