题目
[单选题]企业转让土地使用权应交的土地增值税，若土地使用权连同地上建筑物一并在“固定资产”科目核算的，则土地增值税应该计入（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：企业转让土地使用权应交的土地增值税，若土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”，因此选项D正确。
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本题来源： 第二节 应交税费的核算
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拓展练习
第1题
[单选题]甲公司为一生产企业，其为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2021年5月1日购入一批原材料用于建造厂房，收到对方开具的增值税发票注明价款200万元，增值税税额为32万元，取得运输公司开具的运输专用发票，其含税金额为21.8万元，适用的增值税税率为9%，则购入原材料的入账金额为（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：购入原材料的入账金额＝200＋21.8/（1+9%）＝220（万元）。
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第2题
[单选题]实行“免、抵、退”办法的生产企业委托外贸企业代理出口自产货物时，按规定计算的当期免抵税额，应借记的会计科目是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：
按照规定计算的当期免抵税额，涉及的会计分录为：
借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
贷：应交税费—应交增值税（出口退税）
选项D正确。
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第3题
[不定项选择题]下列有关增值税的月末结转的说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C
答案解析：选项A错误，未交增值税在以后月份上交时，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目；选项D错误，无“应交税费——应交增值税（未交增值税）”科目，应该为“应交税费——未交增值税”科目；选项E错误，多交的增值税在以后月份退回或抵交当月应交增值税时，借记“银行存款”科目或“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目；因此本题正确的选项为BC。
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第4题
[不定项选择题]下列关于土地增值税的处理，说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：转让的国有土地使用权连同地上建筑物及其他附着物一并在“固定资产”或“在建工程”等科目核算的，借记“固定资产清理”、“在建工程”等科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目，选项D正确，选项A错误；主营、兼营房地产业务的企业应由当期营业收入负担的土地增值税，借：税金及附加，贷：应交税费——应交土地增值税，选项E正确，选项C错误；综上知选项BDE说法正确。
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第5题
[不定项选择题]下列各项税费中，于发生时计入税金及附加的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：土地增值税发生时要分情况看其是记入“税金及附加”科目还是“固定资产清理”科目，选项C不正确；耕地占用税于发生时直接记入“在建工程”科目，增加资产成本，选项D不正确；综上知本题的正确选项为ABE。
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