题目
[单选题]下列经济业务涉及的增值税，应做进项税额转出处理的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项A视同销售，需要确认销项税额；选项BC进项税额允许抵扣，不需要做进项税额转出处理；因此本题的正确选项为D。
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本题来源： 第二节 应交税费的核算
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第1题
[单选题]甲公司为一生产企业，其为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2021年5月1日购入一批原材料用于建造厂房，收到对方开具的增值税发票注明价款200万元，增值税税额为32万元，取得运输公司开具的运输专用发票，其含税金额为21.8万元，适用的增值税税率为9%，则购入原材料的入账金额为（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：购入原材料的入账金额＝200＋21.8/（1+9%）＝220（万元）。
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第2题
[单选题]纯生公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2022年2月纯生公司购进A原材料100吨，货款总额为1200万元，增值税进项税额为156万元；发生的保险费和运杂费共计10万元，验收入库时发现数量短缺2%，经查属于运输途中合理损耗。3月纯生公司将购进A原材料全部委托乙公司进行加工成产成品，收回后以不高于受托方的计税价格直接对外销售。纯生公司根据乙公司开具的增值税专用发票向其支付加工费180万元和增值税税额23.4万元，另支付由乙公司代收代缴的消费税80万元。则纯生公司收回委托乙公司加工的产成品的入账价值为（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：纯生公司购入A原材料的成本=1200+10=1210（万元），收回该批产成品的入账价值=1210+180+80=1470（万元）。
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第3题
[单选题]企业随资产出售但单独计价的包装物，按规定应缴纳的消费税，应借记的会计科目为（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：企业随资产出售但单独计价的包装物，按规定应缴纳的消费税，属于日常活动形成的计入税金及附加，本题正确选项为C。
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第4题
[不定项选择题]下列与一般纳税人增值税有关的业务，应作为增值税进项税额转出的处理的有（ ）。答案解析
答案：
D,E
答案解析：
管理不善导致存货的被盗、霉烂变质等需要进项税额转出;营改增后，在建厂房领用外购原材料，相关增值税应不需做增值税进项税额转出处理，C选项错误；以自产产品对外投资，抵偿债务，应视同销售，确认增值税销项税额，因此本题的正确选项为DE。
注意：如果购进材料用于机器、设备等生产用动产安装的在建工程，其进项税允许抵扣，不需做进项税转出处理：
借：在建工程
贷：原材料
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第5题
[不定项选择题]纯生公司为增值税一般纳税人，在（ ）情况下，存货增值税进项税额应通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目核算。答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：企业购进的货物发生因管理不善造成的损失及将购进货物改变用途（如用于免征增值税应税项目、集体福利或个人消费等），其增值税进项税额应通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目核算，借记“待处理财产损溢”、“在建工程”、“应付职工薪酬”等科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目，因自然灾害造成的存货损失，其进项税额可以抵扣，不用转出。
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