题目
[单选题]下列关于土地增值税扣除项目的处理中,不正确的是( )。答案解析
答案:
D
答案解析:
选项A,对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用,如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的,应作为转让房地产所取得的收入计税。
选项B,如果代收费用未计入房价中,而是在房价之外单独收取的,则不作为转让房地产的收入计税。
选项C,对于代收费用作为转让收入计税的,在计算扣除项目金额时,可予以扣除,但不允许作为加计20%扣除的基数。
选项D,对于代收费用未作为转让房地产的收入计税的,在计算增值额时不允许扣除代收费用。
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本题来源:第四节 计税依据
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拓展练习
第1题
[单选题]下列选项中,关于土地增值税应税收入的规定的说法错误的是( )。答案解析
答案:
D
答案解析:选项D,转让房地产所得的收入为货币收入、实物收入和其他收入在内的全部价款及有关经济利益,不允许从中减除任何成本费用。转让房地产的增值额,是转让房地产的收入扣减税法规定的扣除项目金额后的余额。
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第3题
[不定项选择题]下列各项中,属于房地产开发成本的有( )。答案解析
答案:
B,C,E
答案解析:
选项A不当选:属于与转让房地产有关的税金。
选项B当选:属于土地征用及拆迁补偿费项目。
选项C、E当选:房地产开发成本是指纳税人开发房地产实际发生的成本,主要包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑工程安装费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。
选项D不当选:属于房地产开发费用。
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第4题
[单选题]某单位转让一幢2008年购买的厂房,当时的购买价为700万元。经房地产评估机构评定,该楼的重置成本为2000万元,成新度折扣率为七成。在计算土地增值税时,该楼的评估价格为( )万元。答案解析
答案:
D
答案解析:重置成本与成新度折扣率的乘积为评估价格。 评估价格=2000×70%=1400(万元)。
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第5题
[单选题]某房地产开发企业在计算土地增值税可扣除的房地产开发费用时,有如下资料:取得土地使用权所支付的金额为1000万元,房地产开发成本为2000万元,开发期间发生管理费用、销售费用、财务费用共计1100万元;财务费用中的利息支出共计400万元,包括超过贷款期限的利息110万元及加收的罚息40万元,利息支出能够按转让房地产项目分摊且能提供金融机构贷款证明;省级人民政府确定的其他房地产开发费用扣除比例为5%。则该企业在计算土地增值税时可扣除的房地产开发费用为( )万元。
答案解析
答案:
D
答案解析:
利息支出能够按转让房地产项目分摊且能提供金融机构贷款证明,允许据实扣除,但不含超期加收的利息、罚息。可扣除的房地产开发费用=( 400-110-40)+(1000+2000 )×5% = 250+150 =400(万元)。
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