题目
[单选题]下列选项中，关于土地增值税应税收入的规定的说法错误的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项D，转让房地产所得的收入为货币收入、实物收入和其他收入在内的全部价款及有关经济利益，不允许从中减除任何成本费用。转让房地产的增值额，是转让房地产的收入扣减税法规定的扣除项目金额后的余额。
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本题来源：第四节 计税依据
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第2题
[不定项选择题]下列各项中，属于房地产开发成本的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,E
答案解析：
房地产开发成本是指纳税人开发房地产实际发生的成本，主要包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑工程安装费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。
选项A不当选，属于与转让房地产有关的税金；
选项B当选，属于土地征用及拆迁补偿费项目；
选项C 当选；
选项D不当选，属于房地产开发费用；
选项E当选。
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第3题
[单选题]2024年10月，李四将2023年12月购入的商铺转让，取得收入1200万元，李四持有购房增值税普票注明金额700万元，税额35万元，无法取得商铺评估价格。李四计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：营改增后，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，扣除项目的金额按照下列方法计算：提供的购房凭据为营改增后取得的增值税普通发票的，按照发票所载价税合计金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。计算扣除项目时“每年”是指按购房发票所载日期起至售房发票开具之日止，每满12个月计一年。本题中2023年12月-2024年10月，未满12个月，不能加计扣除。故可以扣除旧房金额以及加计扣除＝700＋35＝735（万元）。
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第4题
[单选题]纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止，每年加计扣除的比例为（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，取得土地使用权所支付的金额、旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止，每年加计5%计算扣除。
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第5题
[单选题]某房地产开发企业在计算土地增值税可扣除的房地产开发费用时，有如下资料：取得土地使用权所支付的金额为1000万元，房地产开发成本为2000万元，开发期间发生管理费用、销售费用、财务费用共计1100万元；财务费用中的利息支出共计400万元，包括超过贷款期限的利息110万元及加收的罚息40万元，利息支出能够按转让房地产项目分摊且能提供金融机构贷款证明；省级人民政府确定的其他房地产开发费用扣除比例为5%。则该企业在计算土地增值税时可扣除的房地产开发费用为( )万元。
答案解析
答案：
D
答案解析：
利息支出能够按转让房地产项目分摊且能提供金融机构贷款证明，允许据实扣除，但不含超期加收的利息、罚息。可扣除的房地产开发费用=( 400-110-40) +(1000+2000 ) ×5% = 250+ 150 =400（万元)。
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