题目
[单选题]下列关于银行存款余额调节表的表述中，正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：月末，企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应按月编制“银行存款余额调节表”调节相符，针对未达账项调节后的银行存款余额，反映了企业可以动用的银行存款实有数额，选项A和B说法错误；银行存款余额调节表是用来核对企业和银行的记账有无错误，不能作为记账的依据，选项D说法错误；因此本题正确的选项为C。
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本题来源：第一节 货币资金的核算
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拓展练习
第1题
[单选题]下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。备用金应该通过“其他应收款”来核算,因此本题的答案为A选项。
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第2题
[单选题]纯生公司2021年6月30日银行存款日记账余额为7500万元，银行对账单余额为9750万元。经核对存在下列账项：（1）银行计提公司存款利息180万元，公司尚未收到通知；（2）公司开出转账支票支付购料款2175万元，银行尚未办理入账手续；（3）公司收到转账支票一张，金额为105万元，公司已入账，银行尚未入账；（4）公司财务部门收到销售部门月末上缴的现金销售款1万元，尚未缴存银行。则纯生公司6月30日可动用的银行存款实有金额是（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：
银行对账单余额=7500+180=7680（万元）；
或者银行日记账余额=9750-2175+105=7680（万元）。
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第3题
[单选题]下列未达账项在编制“银行存款余额调节表”时，应调增企业银行存款日记账账面余额的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：银行已为企业收取货款，企业尚未收到收款通知，说明企业银行存款日记账没有登记该笔业务，应调增银行存款日记账账面余额，因此选项B说法正确。
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第4题
[单选题]甲公司4月30日的银行存款日记账账面余额为83820元，银行对账单余额为171820元。经逐笔核对，发现有以下事项： （1）29日企业开出现金支票18300元支付劳务费，持票人尚未到银行办理结算手续； （2）29日银行代企业收取货款52000元，企业尚未收到收款通知； （3）30日银行代企业支付电话费3600元，企业尚未收到付款通知； （4）30日企业送存银行的转账支票35000元，银行尚未入账； （5）30日企业开出汇票56300元并已入账，但会计人员尚未送银行办理电汇手续。
该公司根据以上事项进行相关账务处理后编制“银行存款余额调节表”，则调节后的银行存款余额应为（ ）元。
答案解析
答案：
B
答案解析：
项目 | 金额 | 项目 | 金额 |
企业银行存款日记账余额 | 83820 | 银行对账单余额 | 171820 |
加：银行已收、企业未收款 | 52000 | 加：企业已收、银行未收款 | 35000 |
减：银行已付、企业未付款 | 3600 | 减：企业已付、银行未付款 | 18300 |
调节后的存款余额 | 132220 | 调节后的存款余额 | 132220 |
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第5题
[不定项选择题]下列各项存款中，应在“其他货币资金”科目中核算的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。一年期以上的定期存款，属于“银行存款”科目核算的范围，选项D不应在“其他货币资金”科目中核算。
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