题目
[单选题]纯生公司2021年12月31日银行存款日记账账面余额为290000元，银行对账单余额为300000元，经逐笔核对，发现有以下未达账项：（1）29日企业开出转账支票一张15350元，持票人尚未到银行办理结算手续；（2）30日委托银行代收销货款16500元，银行已经收到，企业尚未收到收款通知；（3）30日银行代付本月物管费20000元，企业尚未收到银行付款通知；（4）30日存入银行1850元的银行转账支票，银行尚未入账。公司据以编制“银行存款余额调节表”。调节后的银行存款余额应为（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：调节后的银行存款余额＝银行存款日记账账面余额＋银行已收企业未收款项－银行已付企业未付款项＝290000＋16500－20000（或＝银行对账单余额＋企业已收银行未收款项－企业已付银行未付款项＝300000+1850-15350）＝286500（元）。
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本题来源：第一节 货币资金的核算
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拓展练习
第1题
[单选题]企业因到外地临时采购而将款项汇往在采购地银行开立的采购专户时，应借记“（ ）”科目。答案解析
答案：
D
答案解析：其他货币资金中外埠存款，是指企业到外地进行临时和零星采购时，汇往采购地银行存款开立采购专户存款的款项，因此选项D正确。
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第2题
[单选题]下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。备用金应该通过“其他应收款”来核算,因此本题的答案为A选项。
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第3题
[单选题]对于未达账项，企业应编制“银行存款余额调节表”进行调节。调节后的银行存款余额反映了（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：银行存款余额调节表是用来核对企业和银行的记账有无错误，不能作为调整账簿记录的依据，所以不能反映银行存款日记账和总账的实有数，调节后的银行存款余额，反映企业可以动用的银行存款实有数，因此选项B正确。
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第4题
[单选题]下列关于银行存款余额调节表的表述中，正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：月末，企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应按月编制“银行存款余额调节表”调节相符，针对未达账项调节后的银行存款余额，反映了企业可以动用的银行存款实有数额，选项A和B说法错误；银行存款余额调节表是用来核对企业和银行的记账有无错误，不能作为记账的依据，选项D说法错误；因此本题正确的选项为C。
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第5题
[单选题]2021年9月30日，纯生企业银行存款日记账账面余额为216万元，收到银行对账单的余额为214万元，经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项，从银行提取现金6万元，会计人员误记为10万元；银行为企业代付电话费6万元，但企业未接到银行付款通知，尚未入账。9月30日调节后的银行存款余额为（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：银行对账单不存在记账差错和未达账项，因此银行对账单的余额214万元即为调节后的银行存款余额。如果从企业银行存款日记账出发，那么调节后的银行存款余额=216+（10-6）-6=214（万元），选项B正确。
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