题目
[单选题]2021年3月1日居民汪先生按市场价格出租境内的住房，取得2021年不含税租金收入40000元，在3月发生修理费用支出1200，则2021年3月，汪先生应交个人所得税（ ）元。（不考虑其他相关税费）答案解析
答案：
B
答案解析：
汪先生2021年3月份应缴个人所得税=（40000/10-800-800）×10%=240（元）。
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本题来源：第五节 应纳税额的计算
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拓展练习
第2题
[单选题]某个体工商户2023年生产经营情况如下：全年取得与生产、经营活动有关的收入30万元，业主本人的工资支出为10万元，业主本人向当地工会组织拨缴的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出分别为3万元、4万元、2万元。发生费用3万元，无法分清家庭支出和生产经营支出的具体数额。当地上年度社会平均工资为4万元，无其他项目所得。2023年该个体工商户应纳个人所得税为（ ）万元。
答案解析
答案：
A
答案解析：
个体工商户业主本人向当地工会组织拨缴的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，在规定比例内据实扣除。工会经费税前扣除限额＝4×3×2%＝0.24（万元），职工福利费支出税前扣除限额＝4×3×14%＝1.68（万元），职工教育经费税前扣除限额＝4×3×2.5%＝0.3（万元）。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除，所以税前可以扣除额＝3×40%＝1.2（万元）。应纳税所得额=30－0.24－1.68－0.3－1.2－6=20.58（万元）。自2023年1月1日至2027年12月31 日，个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，在现行其他个人所得税优惠政策基础上，减半征收个人所得税。所以应纳个人所得税＝（20.58×20%－1.05）*50%＝1.53（万元）。
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第3题
[单选题]根据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的说法，正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：选项A，除个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费和财政部、国家税务总局规定可以扣除的其他商业保险费外，个体工商户业主本人或者为从业人员支付的商业保险费，不得扣除；选项B，税收滞纳金不能扣除；选项D，个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。
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第4题
[不定项选择题]纳税人转让限售股需自行申报纳税的情形有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：选项B和E，对其应纳个人所得税采取证劵机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收。
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第5题
[不定项选择题]根据个人所得税的有关规定，下列赠与行为中，对当事双方均不征收个人所得税的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,E
答案解析：以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税：（1）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；（2）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；（3）房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。
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