题目
[不定项选择题]根据个人所得税的相关规定，在计算个体工商户的应纳税所得额时，不允许据实扣除支出的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。选项ABCE均不得税前扣除。
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本题来源：第五节 应纳税额的计算
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拓展练习
第1题
[单选题]2021年初戚某将自有商铺对外出租，租金8000元/月。在不考虑其他税费的情况下，戚某每月租金应缴纳个人所得税（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：应缴纳个人所得税＝8000×（1－20%）×20%＝1280（元）。
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第2题
[不定项选择题]根据个人所得税法的规定，专项附加扣除中关于扣除时间的下列说法不正确的有（ ）。 答案解析
答案：
A,B
答案解析：选项A，学前教育阶段为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。选项B，赡养老人为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。
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第3题
[单选题]根据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的说法，正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：选项A，除个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费和财政部、国家税务总局规定可以扣除的其他商业保险费外，个体工商户业主本人或者为从业人员支付的商业保险费，不得扣除；选项B，税收滞纳金不能扣除；选项D，个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。
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第4题
[单选题]钱某在某上市公司任职，任职期间该公司授予钱某限售股3万股，该批限售股已于2012年年初解禁，钱某在8月份之前陆续买进该公司股票2万股，股票平均买价为5.4元/股，但限售股授予价格不明确。2012年8月钱某以8元/股的价格卖出公司股票4万股。在不考虑股票买卖过程中其他相关税费的情况下，钱某转让4万股股票应缴纳个人所得税（ ）元。答案解析
答案：
D
答案解析：纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得，按照限售股优先原则，即；转让股票视同为先转让限售股，按照规定计算缴纳个人所得税。企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按照限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。剩余1万股属于个人转让上市公司的流通股股票，暂免征收个人所得税。 应缴纳个人所得税＝30000×8×（1－15%）×20%＝40800（元）。
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第5题
[不定项选择题]根据个人所得税的有关规定，下列各项中，说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：选项D：如果纳税人的承包、承租期在一个纳税年度内经营不足12个月，应以其实际承包、承租经营的期限为一个纳税年度计算纳税。
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