题目
[不定项选择题]下列关于短期借款的说法中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：如果没有现金折扣或使用不带息票据，商业信用筹资不负担成本。在存在折扣时，如果放弃现金折扣那么所付出的成本较高，选项A的说法不正确；收款法是在借款到期时向银行支付利息的方法，选项B的说法不正确；综上知本题的正确选项为CDE。
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本题来源：第五节 流动负债管理
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拓展练习
第1题
[单选题]甲企业取得银行为期一年的周转信贷协定，金额为1200万元，年度内使用了1000万元（使用期平均9个月），假设利息率为每年9%，年承诺费率为1%，则年终企业应支付利息和承诺费共为（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：
企业应支付利息=1000×9%×（9/12）=67.5（万元）；
企业应支付的承诺费=200×1%+1000×1%×（3/12）=4.5（万元）；
企业应支付的利息和承诺费合计=67.5+4.5=72（万元）。
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第2题
[单选题]甲公司向银行借入短期借款1000万元，年利率6%，银行按借款合同保留15%的补偿余额，若企业所得税税率为25%，不考虑其他借款费用。则该笔借款的资本成本为（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：该笔借款的资本成本=1000×6%×（1-25%）/[1000×（1-15%）]=5.3%，选项A正确。
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第3题
[单选题]周转信用协议和补偿余额这两种短期借款信用条件的共同点是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：周转信用协议是金融机构与企业签订的一种正式的最高限额的借款协议，借款企业必须按借款限额未使用部分的一定比例向金融机构支付承诺费；对企业来说，补偿余额提高了借款的实际利率。本题选项为A。
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第4题
[单选题]下列各项中，属于商业信用筹资方式的（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：商业信用筹资的形式一般包括应付账款、应付票据、应计未付款和预收货款，因此选项A属于商业信用筹资方式。
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第5题
[不定项选择题]企业进行商业信用筹资，存在的缺点有（ ）。答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：商业信用筹资的优点：（1）商业信用容易获得；（2）企业有较大的机动权；（3）企业一般不用提供担保。商业信用筹资的缺点：（1）商业信用筹资成本高；（2）容易恶化企业的信用水平；（3）受外部环境影响较大；综上知本题的正确选项为BDE。
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