题目
[单选题]甲公司按照“2/20，N/40”的条件从另一公司购入价值1000万的货物，由于资金调度的限制，该公司放弃了获取2%现金折扣的机会，假设一年为360天，公司为此承担的信用成本率是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：放弃现金折扣的信用成本率=2%/（1-2%）×360/（40-20）=36.73%。
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本题来源：第五节 流动负债管理
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拓展练习
第1题
[单选题]甲企业需要借入资金250万元，由于贷款银行要求将贷款金额的5%作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：因为借款金额=申请贷款的数额×（1-补偿性余额比率），所以本题中需要向银行申请的贷款数额=250/（1-5%）=263.16（万元），所以选项D正确。
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第2题
[单选题]甲企业借入一年期年利率为6.5%的贷款6400万元，银行要求贷款本息分12个月等额偿还，则该项借款的实际年利率大约为（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：在加息法付息的条件下，实际利率大约相当于名义利率的2倍，因此选项C正确。
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第3题
[单选题]甲公司向银行借入短期借款1000万元，年利率6%，银行按借款合同保留15%的补偿余额，若企业所得税税率为25%，不考虑其他借款费用。则该笔借款的资本成本为（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：该笔借款的资本成本=1000×6%×（1-25%）/[1000×（1-15%）]=5.3%，选项A正确。
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第4题
[单选题]下列各项中，属于商业信用筹资方式的（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：商业信用筹资的形式一般包括应付账款、应付票据、应计未付款和预收货款，因此选项A属于商业信用筹资方式。
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第5题
[不定项选择题]下列关于短期借款的说法中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：如果没有现金折扣或使用不带息票据，商业信用筹资不负担成本。在存在折扣时，如果放弃现金折扣那么所付出的成本较高，选项A的说法不正确；收款法是在借款到期时向银行支付利息的方法，选项B的说法不正确；综上知本题的正确选项为CDE。
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