题目
[单选题]甲企业取得银行为期一年的周转信贷协定,金额为1200万元,年度内使用了1000万元(使用期平均9个月),假设利息率为每年9%,年承诺费率为1%,则年终企业应支付利息和承诺费共为(  )万元。
  • A.67.5
  • B.69.5
  • C.70
  • D.72
答案解析
答案: D
答案解析:

企业应支付利息=1000×9%×(9/12)=67.5(万元);

企业应支付的承诺费=200×1%+1000×1%×(3/12)=4.5(万元);

企业应支付的利息和承诺费合计=67.5+4.5=72(万元)。

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本题来源:第五节 流动负债管理
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拓展练习
第1题
[单选题]甲公司向银行借入短期借款1000万元,年利率6%,银行按借款合同保留15%的补偿余额,若企业所得税税率为25%,不考虑其他借款费用。则该笔借款的资本成本为(  )。
  • A.5.3%
  • B.7.1%
  • C.7.5%
  • D.8%
答案解析
答案: A
答案解析:该笔借款的资本成本=1000×6%×(1-25%)/[1000×(1-15%)]=5.3%,选项A正确。
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第2题
[单选题]下列各项中,属于商业信用筹资方式的(  )。
  • A.应付账款
  • B.短期借款
  • C.融资租赁
  • D.发行短期融资券
答案解析
答案: A
答案解析:商业信用筹资的形式一般包括应付账款、应付票据、应计未付款和预收货款,因此选项A属于商业信用筹资方式。
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第3题
[不定项选择题]下列关于短期借款的说法中,正确的有(  )。
  • A.商业信用筹资没有资金成本
  • B.在收款法下,借款人收到款项时就要支付利息
  • C.加息法下,有效年利率大约是报价利率的2倍
  • D.采用收款法时,短期贷款的实际利率就是名义利率
  • E.信用额度是信用机构对借款企业规定的无抵押、无担保借款的最高限额
答案解析
答案: C,D,E
答案解析:如果没有现金折扣或使用不带息票据,商业信用筹资不负担成本。在存在折扣时,如果放弃现金折扣那么所付出的成本较高,选项A的说法不正确;收款法是在借款到期时向银行支付利息的方法,选项B的说法不正确;综上知选项C、D、E正确。
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第4题
[不定项选择题]下列情况中实际利率大于名义利率的有(  )。
  • A.补偿余额
  • B.信用额度
  • C.贴现利率
  • D.加息利率
  • E.周转信贷协议
答案解析
答案: A,C,D,E
答案解析:补偿余额是银行保留按实际借款额一定比例的存款余额,对于借款企业来讲取得的借款金额少了,所以实际利率大于名义利率,选项A正确;信用额度是银行向企业的无抵押、无担保的最高限额,属于正常的借款,名义利率等于实际利率,因此选项B错误;贴现利率是发放贷款时先从贷款额中扣除利息,企业可利用的借款是全部借款减去利息以后的差额,因此实际利率高于名义利率,选项C正确;加息利率是金融机构向企业发放分期等额偿还贷款时使用的利率,由于分期等额偿还,企业实际上只使用了借款的一部分,但要支付全部利息,所以实际利率高于名义利率,选项D正确;周转信贷协议中企业要对未使用部分的一定比例向金融机构支付承诺费,选项E正确。综上知选项A、C、D、E正确。
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第5题
[不定项选择题]在短期借款的利息计算和偿还方法中,企业实际利率高于名义利率的有(  )。
  • A.加息法
  • B.贴现法付息
  • C.利随本清法付息
  • D.到期一次还本付息
  • E.存在补偿性余额的信用条件
答案解析
答案: A,B,E
答案解析:贴现法和加息法付息会使企业实际可用贷款额降低,企业实际负担利率高于名义利率;对贷款企业来说,补偿性余额则提高了贷款的实际利率,加重了企业负担;综上选项A、B、E正确。
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