题目
[单选题]甲企业取得银行为期一年的周转信贷协定，金额为1200万元，年度内使用了1000万元（使用期平均9个月），假设利息率为每年9%，年承诺费率为1%，则年终企业应支付利息和承诺费共为（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：
企业应支付利息=1000×9%×（9/12）=67.5（万元）；
企业应支付的承诺费=200×1%+1000×1%×（3/12）=4.5（万元）；
企业应支付的利息和承诺费合计=67.5+4.5=72（万元）。
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本题来源：第五节 流动负债管理
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拓展练习
第1题
[单选题]下列借款利息支付方式中，企业有效年利率高于报价利率大约一倍的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：一般来说，借款企业可以用三种方法支付银行贷款利息，包括收款法，贴现法，加息法。补偿性余额是企业借款的信用条件，不是利息支付方式。加息法要求企业在贷款期内分期偿还本息之和的金额，由于贷款分期均衡偿还，借款企业实际上只平均使用了贷款本金的半数，却支付全额利息。这样，企业所负担的有效年利率便高于报价利率大约1倍。因此选项A正确。
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第2题
[单选题]甲企业需要借入资金250万元，由于贷款银行要求将贷款金额的5%作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：因为借款金额=申请贷款的数额×（1-补偿性余额比率），所以本题中需要向银行申请的贷款数额=250/（1-5%）=263.16（万元），所以选项D正确。
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第3题
[单选题]甲企业借入一年期年利率为6.5%的贷款6400万元，银行要求贷款本息分12个月等额偿还，则该项借款的实际年利率大约为（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：在加息法付息的条件下，实际利率大约相当于名义利率的2倍，因此选项C正确。
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第4题
[单选题]甲公司向银行借入短期借款1000万元，年利率6%，银行按借款合同保留15%的补偿余额，若企业所得税税率为25%，不考虑其他借款费用。则该笔借款的资本成本为（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：该笔借款的资本成本=1000×6%×（1-25%）/[1000×（1-15%）]=5.3%，选项A正确。
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第5题
[单选题]下列各项中，属于商业信用筹资方式的（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：商业信用筹资的形式一般包括应付账款、应付票据、应计未付款和预收货款，因此选项A属于商业信用筹资方式。
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