题目
[不定项选择题]在最佳现金持有量确定的存货模式下,下列说法正确的有(  )。
  • A.最佳现金持有量与每次的转换成本无关
  • B.最佳现金持有量与持有现金的机会成本率反向变化
  • C.在最佳现金持有量下,机会成本等于转换成本
  • D.最佳现金持有量与全年现金需求量呈同方向变化
  • E.最佳现金持有量是使持有现金总成本最低的现金持有量
答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:最佳现金持有量=(2×全年现金需求量×每次出售有价证券的交易成本/持有现金的机会成本率)^(1/2),所以最佳现金持有量与全年现金需求量、每次出售有价证券的交易成本呈同方向变化,持有现金的机会成本率反向变化,选项B、D、E正确,选项A不正确;在最佳现金持有量下,机会成本与转换成本相等,所以选项C正确。
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本题来源:第二节 现金管理
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拓展练习
第1题
[单选题]现金周转期和存货周转期、应收账款周转期和应付账款周转期都有关系。一般来说,下列会导致现金周转期缩短的是(  )。
  • A.存货周转期变长
  • B.应付账款周转期变短
  • C.应收账款周转期变长
  • D.应付账款周转期变长
答案解析
答案: D
答案解析:根据现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期,由此可知本题的答案为选项D。
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第2题
[单选题]企业为了满足日常生产经营的需要而持有的现金额属于(  )。
  • A.投机性动机
  • B.弥补性动机
  • C.预防性动机
  • D.交易性动机
答案解析
答案: D
答案解析:交易性动机:企业持有现金是为了满足日常生产经营的需要,企业在生产经营过程中需要购买原材料,支付各种成本费用,为了满足这种要求,企业应持有一定数量的现金,因此选项D正确。
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第3题
[单选题]下列关于现金周转期的计算公式正确的是(  )。
  • A.现金周转期=存货周转期-应收账款周转期+应付账款周转期
  • B.现金周转期=存货周转期-应收账款周转期-应付账款周转期
  • C.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期+应付账款周转期
  • D.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期
答案解析
答案: D
答案解析:现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期,选项D正确。
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第4题
[单选题]在其他条件相同的情况下,下列各项中,可以加速现金周转的是(  )。
  • A.减少存货量
  • B.减少应付账款
  • C.放宽赊销信用期
  • D.利用供应商提供的现金折扣
答案解析
答案: A
答案解析:因为现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期=经营周期-应付账款周转期,所以减少存货量,可以降低存货周转期,进而降低现金周转期,加速现金周转,因此A选项正确。
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第5题
[不定项选择题]企业根据存货模型计算持有现金总成本时,通常应考虑的因素有(  )。
  • A.现金持有量
  • B.现金持有时间
  • C.

    每次出售有价证券的交易成本

  • D.

    持有现金的机会成本率

  • E.全年现金需求总量
答案解析
答案: A,C,D,E
答案解析:

持有现金的总成本=机会成本+转换成本=现金持有量/2×持有现金的机会成本率+全年现金需求量/现金持有量×每次出售有价证券的交易成本,选项A、C、D、E正确。

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