题目
[不定项选择题]在最佳现金持有量确定的存货模式下,下列说法正确的有( )。答案解析
答案:
B,C,D,E
答案解析:最佳现金持有量=(2×全年现金需求量×每次出售有价证券的交易成本/持有现金的机会成本率)^(1/2),所以最佳现金持有量与全年现金需求量、每次出售有价证券的交易成本呈同方向变化,持有现金的机会成本率反向变化,选项B、D、E正确,选项A不正确;在最佳现金持有量下,机会成本与转换成本相等,所以选项C正确。
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本题来源:第二节 现金管理
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拓展练习
第1题
[单选题]下列各项中,不属于现金支出管理措施的是( )。答案解析
答案:
C
答案解析:现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金支出时间,但必须是合理的,包括使用现金浮游量、推迟应付款的支付、改进员工工资支付模式、争取现金流出与现金流入同步、使用零余额账户,所以选项C不属于现金支出管理措施。
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第2题
[单选题]现金周转期和存货周转期、应收账款周转期和应付账款周转期都有关系。一般来说,下列会导致现金周转期缩短的是( )。答案解析
答案:
D
答案解析:根据现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期,由此可知本题的答案为选项D。
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第3题
[单选题]在其他条件相同的情况下,下列各项中,可以加速现金周转的是( )。答案解析
答案:
A
答案解析:因为现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期=经营周期-应付账款周转期,所以减少存货量,可以降低存货周转期,进而降低现金周转期,加速现金周转,因此A选项正确。
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第4题
[单选题]甲公司现金收支状况比较稳定,全年的现金需要量为400 000元,每次转换为有价证券的成本为800元,有价证券的报酬率为10%,则最佳现金持有量下的转换成本为( )元。答案解析
答案:
D
答案解析:
最佳现金持有量Q*=(2*400000*800/10%)1/2=80000(元);
全年转换次数=400 000/80 000=5(次);
全年转换成本=5×800=4 000(元)。
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第5题
[不定项选择题]下列关于现金管理目标的表述中正确的有( )。答案解析
答案:
A,D
答案解析:针对企业持有现金的动机,可以看出,预防性动机和投机性动机持有的现金对于企业来讲并不容易确定,现金管理主要是指交易性现金的管理,其管理目标为:在满足需要的基础上尽量减少现金的持有量;并要加快现金的周转速度,因此选项A、D为本题的正确选项。
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