本题来源：第二节 现金管理
去题库练习
拓展练习
第1题
[单选题]甲公司现金收支平稳，预计全年（按360天计算）现金需要量为500000元，有价证券转换成现金的成本为每次500元，持有现金的机会成本率为10％。则该公司的最佳现金持有量为（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：
最佳现金持有量Q*=（2×500000×500/10%）1/2＝70710.68（元）。
点此查看答案
第3题
[单选题]甲公司现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为400 000元，每次转换为有价证券的成本为800元，有价证券的报酬率为10%，则最佳现金持有量下的转换成本为（ ）元。答案解析
答案：
D
答案解析：
最佳现金持有量Q*＝（2*400000*800/10%）1/2=80000元；
全年转换次数＝400 000/80 000＝5（次）；
全年转换成本＝5×800＝4 000（元）。
点此查看答案
第4题
[不定项选择题]在最佳现金持有量确定的存货模式下，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：最佳现金持有量=（2×全年现金需求量×一次转换成本/持有现金的机会成本率）^(1/2)，所以最佳现金持有量与全年现金需求量、一次转换成本呈同方向变化，与有价证券的报酬率反向变化。所以，选项BDE正确，选项A不正确；最佳现金持有量下，机会成本与转换成本相等，所以选项C正确；综上知本题的正确选项为BCDE。
点此查看答案
第5题
[不定项选择题]企业根据存货模型计算持有现金总成本时，通常应考虑的因素有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：持有现金的总成本=机会成本+转换成本=现金持有量/2×有价证券的报酬率+全年现金需求量/现金持有量×一次转换的成本，选项ACDE正确。
点此查看答案
