题目
[单选题]甲公司现金收支平稳,预计全年(按360天计算)现金需要量为500000元,有价证券转换成现金的成本为每次500元,持有现金的机会成本率为10%。则该公司的最佳现金持有量为(  )元。
  • A.2236.07
  • B.3162.28
  • C.70710.68
  • D.5000000
答案解析
答案: C
答案解析:

最佳现金持有量Q*=(2×500000×500/10%)1/2=70710.68(元)。

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本题来源:第二节 现金管理
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拓展练习
第1题
[单选题]下列各项中,不属于现金支出管理措施的是(  )。
  • A.使用零余额账户
  • B.推迟支付应付款
  • C.提前支付应付款
  • D.争取现金收支同步
答案解析
答案: C
答案解析:现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金支出时间,但必须是合理的,包括使用现金浮游量、推迟应付款的支付、改进员工工资支付模式、争取现金流出与现金流入同步、使用零余额账户,所以选项C不属于现金支出管理措施。
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第2题
[单选题]下列各项中,不属于影响预防性现金需求数额因素的是(  )。
  • A.企业临时融资的能力
  • B.金融市场上的投资机会
  • C.企业预测现金收支的可靠程度
  • D.企业愿冒现金短缺风险的程度
答案解析
答案: B
答案解析:确定预防性需求的现金数额时,需要考虑以下因素:(1)企业愿冒现金短缺风险的程度;(2)企业预测现金收支可靠的程度;(3)企业临时融资的能力。因此选项B不属于影响预防性现金需求数额因素。
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第3题
[单选题]在其他条件相同的情况下,下列各项中,可以加速现金周转的是(  )。
  • A.减少存货量
  • B.减少应付账款
  • C.放宽赊销信用期
  • D.利用供应商提供的现金折扣
答案解析
答案: A
答案解析:因为现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期=经营周期-应付账款周转期,所以减少存货量,可以降低存货周转期,进而降低现金周转期,加速现金周转,因此A选项正确。
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第4题
[不定项选择题]下列各项中,可以减少现金周转期的有(  )。
  • A.加速支付应付账款
  • B.减缓支付应付账款
  • C.加速应收账款的回收
  • D.减缓应收账款的回收
  • E.加快制造与销售产成品
答案解析
答案: B,C,E
答案解析:

现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期,如果要减少现金周转期,可以从以下方面着手:

(1)加快制造与销售产成品来减少存货周转期;

(2)加速应收账款的回收来减少应收账款周转期;

(3)减缓支付应付账款来延长应付账款周转期,选项B、C、E为本题正确选项。

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第5题
[不定项选择题]企业根据存货模型计算持有现金总成本时,通常应考虑的因素有(  )。
  • A.现金持有量
  • B.现金持有时间
  • C.

    每次出售有价证券的交易成本

  • D.

    持有现金的机会成本率

  • E.全年现金需求总量
答案解析
答案: A,C,D,E
答案解析:

持有现金的总成本=机会成本+转换成本=现金持有量/2×持有现金的机会成本率+全年现金需求量/现金持有量×每次出售有价证券的交易成本,选项A、C、D、E正确。

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