题目
[单选题]甲公司现金收支平稳,预计全年(按360天计算)现金需要量为500000元,有价证券转换成现金的成本为每次500元,持有现金的机会成本率为10%。则该公司的最佳现金持有量为( )元。答案解析
答案:
C
答案解析:
最佳现金持有量Q*=(2×500000×500/10%)1/2=70710.68(元)。
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本题来源:第二节 现金管理
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拓展练习
第1题
[单选题]下列各项中,不属于现金支出管理措施的是( )。答案解析
答案:
C
答案解析:现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金支出时间,但必须是合理的,包括使用现金浮游量、推迟应付款的支付、改进员工工资支付模式、争取现金流出与现金流入同步、使用零余额账户,所以选项C不属于现金支出管理措施。
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第2题
[单选题]下列各项中,不属于影响预防性现金需求数额因素的是( )。答案解析
答案:
B
答案解析:确定预防性需求的现金数额时,需要考虑以下因素:(1)企业愿冒现金短缺风险的程度;(2)企业预测现金收支可靠的程度;(3)企业临时融资的能力。因此选项B不属于影响预防性现金需求数额因素。
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第3题
[单选题]在其他条件相同的情况下,下列各项中,可以加速现金周转的是( )。答案解析
答案:
A
答案解析:因为现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期=经营周期-应付账款周转期,所以减少存货量,可以降低存货周转期,进而降低现金周转期,加速现金周转,因此A选项正确。
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第4题
[不定项选择题]下列各项中,可以减少现金周转期的有( )。答案解析
答案:
B,C,E
答案解析:
现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期,如果要减少现金周转期,可以从以下方面着手:
(1)加快制造与销售产成品来减少存货周转期;
(2)加速应收账款的回收来减少应收账款周转期;
(3)减缓支付应付账款来延长应付账款周转期,选项B、C、E为本题正确选项。
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第5题
[不定项选择题]企业根据存货模型计算持有现金总成本时,通常应考虑的因素有( )。答案解析
答案:
A,C,D,E
答案解析:
持有现金的总成本=机会成本+转换成本=现金持有量/2×持有现金的机会成本率+全年现金需求量/现金持有量×每次出售有价证券的交易成本,选项A、C、D、E正确。
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