题目
[单选题]甲公司现金收支平稳,预计全年(按360天计算)现金需要量为500000元,有价证券转换成现金的成本为每次500元,持有现金的机会成本率为10%。则该公司的最佳现金持有量为(  )元。
  • A.2236.07
  • B.3162.28
  • C.70710.68
  • D.5000000
答案解析
答案: C
答案解析:

最佳现金持有量Q*=(2×500000×500/10%)1/2=70710.68(元)。

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本题来源:第二节 现金管理
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拓展练习
第1题
[单选题]下列各项中,不属于现金支出管理措施的是(  )。
  • A.使用零余额账户
  • B.推迟支付应付款
  • C.提前支付应付款
  • D.争取现金收支同步
答案解析
答案: C
答案解析:现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金支出时间,但必须是合理的,包括使用现金浮游量、推迟应付款的支付、改进员工工资支付模式、争取现金流出与现金流入同步、使用零余额账户,所以选项C不属于现金支出管理措施。
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第2题
[单选题]现金周转期和存货周转期、应收账款周转期和应付账款周转期都有关系。一般来说,下列会导致现金周转期缩短的是(  )。
  • A.存货周转期变长
  • B.应付账款周转期变短
  • C.应收账款周转期变长
  • D.应付账款周转期变长
答案解析
答案: D
答案解析:根据现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期,由此可知本题的答案为选项D。
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第3题
[单选题]在其他条件相同的情况下,下列各项中,可以加速现金周转的是(  )。
  • A.减少存货量
  • B.减少应付账款
  • C.放宽赊销信用期
  • D.利用供应商提供的现金折扣
答案解析
答案: A
答案解析:因为现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期=经营周期-应付账款周转期,所以减少存货量,可以降低存货周转期,进而降低现金周转期,加速现金周转,因此A选项正确。
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第4题
[单选题]甲公司现金收支状况比较稳定,全年的现金需要量为400 000元,每次转换为有价证券的成本为800元,有价证券的报酬率为10%,则最佳现金持有量下的转换成本为(  )元。
  • A.1 000
  • B.2 000
  • C.3 000
  • D.4 000
答案解析
答案: D
答案解析:

最佳现金持有量Q*=(2*400000*800/10%)1/2=80000(元);

全年转换次数=400 000/80 000=5(次);

全年转换成本=5×800=4 000(元)。

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第5题
[不定项选择题]在最佳现金持有量确定的存货模式下,下列说法正确的有(  )。
  • A.最佳现金持有量与每次的转换成本无关
  • B.最佳现金持有量与持有现金的机会成本率反向变化
  • C.在最佳现金持有量下,机会成本等于转换成本
  • D.最佳现金持有量与全年现金需求量呈同方向变化
  • E.最佳现金持有量是使持有现金总成本最低的现金持有量
答案解析
答案: B,C,D,E
答案解析:最佳现金持有量=(2×全年现金需求量×每次出售有价证券的交易成本/持有现金的机会成本率)^(1/2),所以最佳现金持有量与全年现金需求量、每次出售有价证券的交易成本呈同方向变化,持有现金的机会成本率反向变化,选项B、D、E正确,选项A不正确;在最佳现金持有量下,机会成本与转换成本相等,所以选项C正确。
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