题目
[单选题]甲公司现金收支平稳，预计全年（按360天计算）现金需要量为500000元，有价证券转换成现金的成本为每次500元，持有现金的机会成本率为10％。则该公司的最佳现金持有量为（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：
最佳现金持有量Q*=（2×500000×500/10%）1/2＝70710.68（元）。
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本题来源：第二节 现金管理
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拓展练习
第1题
[单选题]下列各项中，不属于现金支出管理措施的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金支出时间，但必须是合理的，包括使用现金浮游量、推迟应付款的支付、改进员工工资支付模式、争取现金流出与现金流入同步、使用零余额账户，所以选项C不属于现金支出管理措施。
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第2题
[单选题]企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：现金浮游量是指由于企业提高收款效率和延长付款时间所产生的企业账户上的现金余额和银行账户上的企业存款余额之间的差额，因此选项D说法正确。
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第3题
[单选题]下列各项中，不属于影响预防性现金需求数额因素的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：确定预防性需求的现金数额时，需要考虑以下因素：（1）企业愿冒现金短缺风险的程度；（2）企业预测现金收支可靠的程度；（3）企业临时融资的能力。因此选项B不属于影响预防性现金需求数额因素。
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第4题
[单选题]甲公司现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为400 000元，每次转换为有价证券的成本为800元，有价证券的报酬率为10%，则最佳现金持有量下的转换成本为（ ）元。答案解析
答案：
D
答案解析：
最佳现金持有量Q*＝（2*400000*800/10%）1/2=80000（元）；
全年转换次数＝400 000/80 000＝5（次）；
全年转换成本＝5×800＝4 000（元）。
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第5题
[不定项选择题]下列关于现金管理目标的表述中正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,D
答案解析：针对企业持有现金的动机，可以看出，预防性动机和投机性动机持有的现金对于企业来讲并不容易确定，现金管理主要是指交易性现金的管理，其管理目标为：在满足需要的基础上尽量减少现金的持有量；并要加快现金的周转速度，因此选项A、D为本题的正确选项。
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