题目
[单选题]某外贸企业（增值税一般纳税人）10月进口一批小汽车，关税完税价格折合人民币1000万元，关税税率为25%，消费税税率为9%。下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中，正确的是（ ）。（以下分录中所涉及的单位为万元）答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，进口环节应纳消费税＝1000×（1＋25%）÷（1－9%）×9%＝123.63（万元），进口应税消费品，应在进口时，由进口者缴纳消费税，缴纳的消费税应计入进口应税消费品的成本。
立即查看答案
本题来源：第二节 货物与劳务税会计核算
点击去做题
拓展练习
第1题
[单选题]某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税。2024年6月当期进项税额为50万元，销项税额为90万元，已经预缴的增值税60万元，则月末企业的会计处理应为（ ）。
答案解析
答案：
D
答案解析：
月份终了，企业将本月多缴的增值税自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，会计分录为：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
点此查看答案
第2题
[不定项选择题]某企业为增值税一般纳税人，2024年12月从一般纳税人处外购一批原材料，支付不含税价款300000元，取得增值税专用发票。当月因管理不善导致材料被盗丢失10%，保险公司同意赔偿20000元，款项尚未收到，其余损失由企业负担。对于12月份发生的材料丢失损失该企业编制的会计分录正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,D
答案解析：选项B，材料被盗的部分，计入待处理财产损溢。管理不善的损失为：300000×10%＝30000（元），这部分需要作进项税额转出。转出的进项税额＝30000×13%＝3900（元）。选项D，由保险公司赔偿的部分，计入其他应收款，赔偿之后还有损失的，计入管理费用。
点此查看答案
第3题
[不定项选择题]某企业为增值税一般纳税人，2024年10月该企业将去年外购的100台电脑作为“十一”福利发放给优秀职工，每台不含税价格为3000元，企业购进时计划将其用于贴牌销售，以银行存款支付了购买价款和增值税税款，取得了增值税专用发票并抵扣；另外将自产的100台电视机也作为“十一”福利发放给优秀职工，已知电视机每台生产成本为2000元，同类货物不含税市场价每台3000元。下列关于上述业务的账务处理中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：
选项A，一般纳税人外购货物取得专票并已经抵扣进项的应借记“库存商品”和“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“银行存款”科目。选项B，后期改变用途用于免征增值税项目、集体福利或个人消费（含交际应酬）的，增值税不视同销售，不允许抵扣进项税额，应作进项税额转出处理，不通过“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”核算。
点此查看答案
第4题
[不定项选择题]下列项目中，属于增值税一般纳税人的企业应计入收回委托加工物资成本的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：选项A、E，对于增值税一般纳税人，委托加工物资成本中包含原材料成本、加工费；选项B，委托方将委托加工的物资收回后以不高于受托方计税价格直接销售的，应将受托方代收代缴的消费税，记入委托加工应税消费品的成本中；选项C，委托方将委托加工的物资收回后用于连续生产应税消费品的，应将受托方代收代缴的消费税，记入“应交税费——应交消费税”的借方；选项D，对于加工费的进项税额如果是不得抵扣的，也应包含在委托加工物资的成本中。
点此查看答案
第5题
[单选题]某一般纳税人企业2024年3月因管理不善造成一批材料的损失，当月作进项税额的转出处理，对于转出的进项税额下列分录正确的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，对于转出的进项税额，应贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”。
点此查看答案
