题目
[不定项选择题]甲企业于2024年2月将自产的A产品用于对乙企业投资,该产品成本150万元,同类货物不含税售价为200万元。双方约定以产品价税合计金额226万元作为投资价值,甲向乙开具了增值税专用发票。已知甲企业和乙企业均为增值税一般纳税人,则下列账务处理中,正确的有( )。答案解析
答案:
A,C
答案解析:选项A,企业将自产货物对外投资,要确认销售收入和销售成本,同时增值税要视同销售;选项C,被投资方接受货物,取得增值税专用发票,进项税额可以抵扣,并按货物的价税合计金额,贷记“实收资本”等科目。
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本题来源:第二节 货物与劳务税会计核算
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拓展练习
第1题
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,8月购进货物,发生可抵扣的进项税额50000元,均取得增值税专用发票,且发票已经通过税务机关认证;销售货物发生增值税销项税150000元,月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批,发生进项税额转出15000元。则8月末企业应作的会计处理是( )。答案解析
答案:
A
答案解析:
增值税一般纳税人月末应缴未缴的增值税,应自“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”科目转入“应交税费——未交增值税”科目中进行核算。该企业当月增值税应纳税额=150000-(50000-15000)=115000(元)。会计分录为:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)115000
贷:应交税费——未交增值税115000
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第2题
[不定项选择题]根据税法规定,“简易计税”明细科目核算的业务包括( )。答案解析
答案:
A,B,D
答案解析:选项A、B、D,一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务,采用“简易计税”明细科目核算;选项C、E,小规模纳税人采用简易计税方法发生的日常纳税义务、增值税缴纳业务,应记入“应交税费——应交增值税”科目。
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第3题
[不定项选择题]下列各项税费中,应计入委托加工物资成本的有( )。答案解析
答案:
A,C,D
答案解析:选项B,加工收回的连续用于继续生产高档化妆品所缴纳的消费税,不包含在委托加工物资的成本中,应记入“应交税费——应交消费税”的借方科目;选项E,支付的增值税可以作为进项税额抵扣,不计入委托加工物资的成本。
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第4题
[不定项选择题]2024年5月,某旅游公司为增值税一般纳税人,本月组织旅游团赴云南旅游,收取含税旅游费318000元,替旅游者支付的住宿费、门票费、餐费等共计212000元,取得普通发票。上述款项均已支付。则该旅游公司正确的账务处理有( )。
答案解析
答案:
B,D
答案解析:
该题可以选择差额纳税,正确分录为:
借:银行存款318000
贷:主营业务收入300000
应交税费——应交增值税(销项税额)18000
借:主营业务成本200000
应交税费——应交增值税(销项税额抵减)12000
贷:银行存款212000
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第5题
[不定项选择题]增值税一般纳税人工业企业购入下列资产,假设均取得合法扣税凭证,需要将增值税税额计入相关资产成本的有( )。答案解析
答案:
B,C
答案解析:选项B、C,购进货物用于集体福利、个人消费,增值税进项税额不得抵扣,需计入相关资产成本。
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