题目
[不定项选择题]甲企业于2024年2月将自产的A产品用于对乙企业投资，该产品成本150万元，同类货物不含税售价为200万元。双方约定以产品价税合计金额226万元作为投资价值，甲向乙开具了增值税专用发票。已知甲企业和乙企业均为增值税一般纳税人，则下列账务处理中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,C
答案解析：选项A，企业将自产货物对外投资，要确认销售收入和销售成本，同时增值税要视同销售；选项C，被投资方接受货物，取得增值税专用发票，进项税额可以抵扣，并按货物的价税合计金额，贷记“实收资本”等科目。
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本题来源：第二节 货物与劳务税会计核算
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拓展练习
第1题
[单选题]某企业为增值税一般纳税人，2024年3月8日缴纳2024年2月应纳增值税税额4600元，则正确的会计处理是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：企业当月上缴以前期间应缴未缴的增值税时，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
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第2题
[不定项选择题]某企业为增值税一般纳税人，2024年2月以自产产品用作分配利润，产品成本为400000元，不含税出厂销售价格为670000元。下列关于该业务的账务处理，正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,E
答案解析：将自产货物用于分配利润，应确认销售收入和销售成本，同时增值税要视同销售，应按同类货物售价计算销项税额，销项税额＝670000×13%＝87100（元）。选项B，属于确认收入过程；选项E，属于结转成本过程。
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第3题
[不定项选择题]下列涉税会计分录的表述中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,E
答案解析：选项A、C，企业印花税、房产税计提时借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交印花税”、“应交税费——应交房产税”科目；选项D，企业按规定收到的增值税出口退税款，应借记“银行存款”科目，贷记“应收出口退税款”科目。
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第4题
[单选题]某食品加工厂为增值税一般纳税人，2024年3月因管理不善丢失一批上月购进的商品，增值税专用发票上注明的价款是10000元。下列关于该食品加工厂会计处理的表述中，正确的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，因管理不善造成的货物丢失，不得抵扣进项税额，应作进项税额转出处理。应转出的进项税额＝10000×13%＝1300（元）。
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第5题
[单选题]委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项D，委托方将委托加工产品收回后以不高于受托方计税价格直接出售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工应税消费品的成本中。
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