题目
[不定项选择题]下列业务中（一般纳税人），应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：选项B、C、D，外购的货物用于职工、集体福利，以及购进的商品、材料因管理不善发生非正常损失的，应该作进项税额的转出。选项A、E，均属于增值税的视同销售，应计算增值税销项税额。
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本题来源：第二节 货物与劳务税会计核算
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拓展练习
第1题
[单选题]下列各项中，增值税一般纳税人应通过“应交税费——增值税检查调整”贷方科目核算的是（ ）。
答案解析
答案：
A
答案解析：增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目。
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第2题
[单选题]某企业为增值税一般纳税人，2024年4月2日经主管税务机关检查发现，企业将上月购入的甲生产材料用于管理人员福利，购入时进项税额已抵扣，该企业仅按甲材料的账面价值8000元结转至“管理费用”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得的增值税专用发票已经通过税务机关认证，并在购入当月作为进项税额抵扣。下列关于企业调账的会计处理正确的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，将外购的货物用于职工福利的，不得抵扣进项税额；凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目。
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第3题
[不定项选择题]根据税法规定，“简易计税”明细科目核算的业务包括（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：选项A、B、D，一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务，采用“简易计税”明细科目核算；选项C、E，小规模纳税人采用简易计税方法发生的日常纳税义务、增值税缴纳业务，应记入“应交税费——应交增值税”科目。
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第4题
[单选题]某一般纳税人企业2024年3月因管理不善造成一批材料的损失，当月作进项税额的转出处理，对于转出的进项税额下列分录正确的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，对于转出的进项税额，应贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”。
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第5题
[单选题]采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务，按销售额和征收率计算的增值税税额，在会计核算时应贷记（ ）科目。答案解析
答案：
D
答案解析：选项D，“简易计税”明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。
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