题目
[不定项选择题]下列业务中（一般纳税人），应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：选项B、C、D，外购的货物用于职工、集体福利，以及购进的商品、材料因管理不善发生非正常损失的，应该作进项税额的转出。选项A、E，均属于增值税的视同销售，应计算增值税销项税额。
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本题来源：第二节 货物与劳务税会计核算
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拓展练习
第1题
[单选题]下列各项中，增值税一般纳税人应通过“应交税费——增值税检查调整”贷方科目核算的是（ ）。
答案解析
答案：
A
答案解析：增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目。
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第2题
[单选题]甲企业为增值税一般纳税人，2024年3月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税税额8500元，当月预缴的增值税税额为2000元，则3月末该企业应作的会计处理是（ ）。
答案解析
答案：
C
答案解析：
该企业3月份应纳增值税税额＝100000×13%－8500＝4500（元），当月预缴增值税2000元，需要补缴增值税＝4500－2000＝2500（元）。所以：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）2500
贷：应交税费——未交增值税2500
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第3题
[不定项选择题]税务机关对一般纳税人的增值税纳税情况进行检查时，发现的下列情形中，应通过“应交税费——增值税检查调整”贷方科目核算的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记“应交税费——增值税检查调整”科目，贷记有关科目。选项D，发生退货开具的红字专用发票，应做销项税额冲减，借记“应交税费——增值税检查调整”科目。
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第4题
[单选题]委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项D，委托方将委托加工产品收回后以不高于受托方计税价格直接出售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工应税消费品的成本中。
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第5题
[不定项选择题]下列业务中涉及的消费税，应通过“应交税费——应交消费税”科目核算的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：选项A，卷烟需要在批发环节加征一道消费税；选项C，高档化妆品在生产环节缴纳消费税，外购的高档化妆品用于职工福利，不征收消费税，不通过“应交税费——应交消费税”科目核算。
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