题目
[单选题]某企业为增值税一般纳税人，2024年6月接受其他企业（增值税一般纳税人）捐赠的材料一批，取得的捐赠方开具的增值税专用发票上注明：价款180000元、税额23400元；该企业委托某运输公司将材料运回，支付含税运费20000元，取得普通发票。已知企业本月尚未结账。关于此项业务，下列账务处理中，正确的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，对增值税一般纳税人外购货物所支付的运输费用，取得普通发票的，不得抵扣进项税额，原材料入账价值＝180000＋20000＝200000（元）；企业接受捐赠取得的材料，应记入“营业外收入”科目。
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本题来源：第二节 货物与劳务税会计核算
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拓展练习
第1题
[单选题]企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（ ）。
答案解析
答案：
D
答案解析：“应交税费——应交增值税（出口退税）”核算的是免抵退计算的可以退税的最大限额。
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第2题
[不定项选择题]增值税一般纳税人针对下列所得，应记入“营业外收入”科目的有（ ）。答案解析
答案：
A,C
答案解析：选项B，应记入“其他业务收入”科目。选项D，固定资产盘盈，贷记“以前年度损益调整”，结转以前年度损益调整后，借记“以前年度损益调整”，“贷记利润分配——未分配利润”。选项E，符合加计抵减优惠政策的纳税人实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费—未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。
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第3题
[不定项选择题]增值税一般纳税人发生的下列业务，需通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（ ）。答案解析
答案：
C,D
答案解析：选项A、B、E，属于增值税视同销售行为，相关的进项税额可以抵扣，不用作进项税额转出处理。
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第4题
[不定项选择题]下列涉税会计分录的表述中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,E
答案解析：选项A、C，企业印花税、房产税计提时借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交印花税”、“应交税费——应交房产税”科目；选项D，企业按规定收到的增值税出口退税款，应借记“银行存款”科目，贷记“应收出口退税款”科目。
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第5题
[不定项选择题]下列业务中（一般纳税人），应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：选项B、C、D，外购的货物用于职工、集体福利，以及购进的商品、材料因管理不善发生非正常损失的，应该作进项税额的转出。选项A、E，均属于增值税的视同销售，应计算增值税销项税额。
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