题目
[不定项选择题]企业在经营活动中发生的下列税金,在“税金及附加”科目中核算的有(      )。
  • A.个人所得税
  • B.车船税
  • C.土地增值税
  • D.消费税
  • E.城镇土地使用税
答案解析
答案: B,D,E
答案解析:“税金及附加”科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。个人所得税是记入“应付职工薪酬”科目核算,土地增值税要分房地产开发企业和非房地产开发企业,房地产开发企业将土地增值税记入“税金及附加”科目核算,非房地产开发企业将土地增值税记入“固定资产清理”科目核算。
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本题来源:第一节 涉税会计核算概述
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拓展练习
第1题
[单选题]企业本年度发生的调整以前年度损益的事项,应通过“以前年度损益调整”科目核算,经过调整后,应将“以前年度损益调整”科目余额转入(      )科目。
  • A.利润分配——未分配利润
  • B.营业外支出
  • C.递延所得税资产
  • D.本年利润
答案解析
答案: A
答案解析:企业本年度发生的调整以前年度损益调整的事项,应通过“以前年度损益调整”科目核算,经过调整后,应将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目结转后无余额。
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第2题
[单选题]下列各项中,不属于“应交增值税”明细科目设置的专栏的是(      )。
  • A.转出多交增值税
  • B.已交税金
  • C.销项税额
  • D.待抵扣进项税额
答案解析
答案: D
答案解析:选项D,待抵扣进项税额和应交增值税都是应交税费下面的明细科目。
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第3题
[不定项选择题]税务师对企业的“税金及附加”科目进行审查时,应注意审查的税费包括(  )。
  • A.企业所得税
  • B.城镇土地使用税
  • C.增值税
  • D.消费税
  • E.教育费附加
答案解析
答案: B,D,E
答案解析:全面试行营改增后,“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。
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第4题
[不定项选择题]下列属于在“应交税费——应交增值税”明细科目贷方核算的专栏有(      )。
  • A.进项税额转出
  • B.减免税款
  • C.已交税金
  • D.销项税额抵减
  • E.转出多交增值税
答案解析
答案: A,E
答案解析:选项BCD,属于“应交税费——应交增值税”明细科目借方专栏。
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第5题
[单选题]甲制造业企业转让其闲置的一间厂房,涉及的城市维护建设税应记入(      )科目的借方。
  • A.固定资产清理
  • B.应交税费
  • C.税金及附加
  • D.管理费用
答案解析
答案: A
答案解析:

企业销售的在“固定资产”等科目核算的土地使用权及地上建筑物,计算应缴纳的城市维护建设税:

借:固定资产清理

  贷:应交税费——应交城市维护建设税

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