题目
[不定项选择题]下列属于在“应交税费——应交增值税”明细账借方核算的科目有( )。答案解析
答案:
C,E
答案解析:选项A,属于增值税一般纳税人“应交税费”科目下设置的二级明细科目;选项C、E,属于应交增值税明细账的借方;选项B、D,属于应交增值税明细账的贷方。
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本题来源:第二节 货物与劳务税会计核算
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拓展练习
第1题
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,根据税务机关规定每5天预缴一次增值税。2024年6月当期进项税额为50万元,销项税额为90万元,已经预缴的增值税60万元,则月末企业的会计处理应为( )。
答案解析
答案:
D
答案解析:
月份终了,企业将本月多缴的增值税自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目,会计分录为:
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
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第2题
[单选题]企业将自产的货物用于职工个人福利,账务处理正确的是( )。答案解析
答案:
D
答案解析:
自产货物用于职工个人福利,应视同销售,所以账务处理为:
借:应付职工薪酬
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
借:主营业务成本
贷:库存商品
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第3题
[不定项选择题]企业计算应缴纳的下列税金中,应在“税金及附加”科目借方核算的有( )。答案解析
答案:
A,B,C,D
答案解析:选项E,处置机器设备应缴纳的增值税应记入“固定资产清理”科目的借方。
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第4题
[不定项选择题]下列各项税费中,应计入委托加工物资成本的有( )。答案解析
答案:
A,C,D
答案解析:选项B,加工收回的连续用于继续生产高档化妆品所缴纳的消费税,不包含在委托加工物资的成本中,应记入“应交税费——应交消费税”的借方科目;选项E,支付的增值税可以作为进项税额抵扣,不计入委托加工物资的成本。
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第5题
[单选题]某金银首饰店为增值税一般纳税人,2024年5月采取以旧换新方式销售金首饰600克,每克新首饰零售价450元,每克旧首饰作价200元,实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理,表述正确的是( )。答案解析
答案:
D
答案解析:采取以旧换新方式销售金银首饰,按照实际收取的不含增值税的全部价款计算增值税和消费税,而不是按照新首饰的不含税销售额计税,销项税额=150000÷(1+13%)×13%=17256.64(元),应纳消费税=150000÷(1+13%)×5%=6637.17(元)。
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