题目
[不定项选择题]下列属于在“应交税费——应交增值税”明细账借方核算的科目有（ ）。答案解析
答案：
C,E
答案解析：选项A，属于增值税一般纳税人“应交税费”科目下设置的二级明细科目；选项C、E，属于应交增值税明细账的借方；选项B、D，属于应交增值税明细账的贷方。
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本题来源：第二节 货物与劳务税会计核算
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目核算的有（ ）。答案解析
答案：
D,E
答案解析：选项A、B、C，没有发生销售活动，不产生销项税额，不需要缴纳销项税；选项D、E，属于视同销售行为，应缴纳增值税。
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第2题
[单选题]某企业为增值税一般纳税人，2024年6月接受其他企业（增值税一般纳税人）捐赠的材料一批，取得的捐赠方开具的增值税专用发票上注明：价款180000元、税额23400元；该企业委托某运输公司将材料运回，支付含税运费20000元，取得普通发票。已知企业本月尚未结账。关于此项业务，下列账务处理中，正确的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，对增值税一般纳税人外购货物所支付的运输费用，取得普通发票的，不得抵扣进项税额，原材料入账价值＝180000＋20000＝200000（元）；企业接受捐赠取得的材料，应记入“营业外收入”科目。
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第3题
[不定项选择题]某企业为增值税一般纳税人，2024年2月以自产产品用作分配利润，产品成本为400000元，不含税出厂销售价格为670000元。下列关于该业务的账务处理，正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,E
答案解析：将自产货物用于分配利润，应确认销售收入和销售成本，同时增值税要视同销售，应按同类货物售价计算销项税额，销项税额＝670000×13%＝87100（元）。选项B，属于确认收入过程；选项E，属于结转成本过程。
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第4题
[单选题]下列关于增值税一般纳税人收取的包装物押金不同情形下的账务处理，表述错误的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：选项C，随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入主营业务收入。
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第5题
[不定项选择题]下列关于金银首饰及其包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：选项C，随同金银首饰销售单独计价的包装物，包装物收入应缴纳的消费税应记入“税金及附加”科目。
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