题目
[单选题]企业将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：
自产货物用于职工个人福利，应视同销售，所以账务处理为：
借：应付职工薪酬
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷：库存商品
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本题来源：第二节 货物与劳务税会计核算
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拓展练习
第1题
[单选题]某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税。2024年6月当期进项税额为50万元，销项税额为90万元，已经预缴的增值税60万元，则月末企业的会计处理应为（ ）。
答案解析
答案：
D
答案解析：
月份终了，企业将本月多缴的增值税自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，会计分录为：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
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第2题
[不定项选择题]增值税一般纳税人发生的下列业务，需通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（ ）。答案解析
答案：
C,D
答案解析：选项A、B、E，属于增值税视同销售行为，相关的进项税额可以抵扣，不用作进项税额转出处理。
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第3题
[不定项选择题]某企业为增值税一般纳税人，2024年12月从一般纳税人处外购一批原材料，支付不含税价款300000元，取得增值税专用发票。当月因管理不善导致材料被盗丢失10%，保险公司同意赔偿20000元，款项尚未收到，其余损失由企业负担。对于12月份发生的材料丢失损失该企业编制的会计分录正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,D
答案解析：选项B，材料被盗的部分，计入待处理财产损溢。管理不善的损失为：300000×10%＝30000（元），这部分需要作进项税额转出。转出的进项税额＝30000×13%＝3900（元）。选项D，由保险公司赔偿的部分，计入其他应收款，赔偿之后还有损失的，计入管理费用。
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第4题
[不定项选择题]税务机关对一般纳税人的增值税纳税情况进行检查时，发现的下列情形中，应通过“应交税费——增值税检查调整”贷方科目核算的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记“应交税费——增值税检查调整”科目，贷记有关科目。选项D，发生退货开具的红字专用发票，应做销项税额冲减，借记“应交税费——增值税检查调整”科目。
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第5题
[单选题]税务机关核准的可以准予退还的留抵税额，以下会计分录正确的是（ ）。
答案解析
答案：
B
答案解析：
纳税人在税务机关准予留抵退税时，按税务机关核准允许退还的留抵税额：
借：应交税费——增值税留抵税额
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
在实际收到留抵退税款项时，按收到留抵退税款项的金额：
借：银行存款
贷：应交税费——增值税留抵税额
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