题目
[单选题]企业将自产的货物用于职工个人福利,账务处理正确的是(  )。
  • A.

    借:应付职工薪酬

    贷:库存商品

  • B.

    借:应付职工薪酬

    贷:库存商品

       应交税费——应交增值税(进项税额转出)

  • C.

    借:应付职工薪酬

    贷:库存商品

       应交税费——应交增值税(销项税额)

  • D.

    借:应付职工薪酬

    贷:主营业务收入

       应交税费——应交增值税(销项税额)

    借:主营业务成本

     贷:库存商品

答案解析
答案: D
答案解析:

自产货物用于职工个人福利,应视同销售,所以账务处理为:
借:应付职工薪酬

 贷:主营业务收入

   应交税费——应交增值税(销项税额)

借:主营业务成本

 贷:库存商品

立即查看答案
本题来源:第二节 货物与劳务税会计核算
点击去做题
拓展练习
第1题
[单选题]某企业为增值税一般纳税人,2024年6月接受其他企业(增值税一般纳税人)捐赠的材料一批,取得的捐赠方开具的增值税专用发票上注明:价款180000元、税额23400元;该企业委托某运输公司将材料运回,支付含税运费20000元,取得普通发票。已知企业本月尚未结账。关于此项业务,下列账务处理中,正确的是(  )。
  • A.

    借:原材料 198348.62

    应交税费——应交增值税(进项税额)25051.38

     贷:营业外收入203400

       银行存款 20000

  • B.

    借:原材料200000

    应交税费——应交增值税(进项税额)23400

     贷:营业外收入203400

       银行存款20000

  • C.

    借:原材料223400

    贷:营业外收入203400

       银行存款20000

  • D.

    借:原材料200000 

    应交税费——应交增值税(进项税额)23400

     贷:实收资本203400

       银行存款20000

答案解析
答案: B
答案解析:选项B,对增值税一般纳税人外购货物所支付的运输费用,取得普通发票的,不得抵扣进项税额,原材料入账价值=180000+20000=200000(元);企业接受捐赠取得的材料,应记入“营业外收入”科目。
点此查看答案
第2题
[不定项选择题]某企业为增值税一般纳税人,2024年12月从一般纳税人处外购一批原材料,支付不含税价款300000元,取得增值税专用发票。当月因管理不善导致材料被盗丢失10%,保险公司同意赔偿20000元,款项尚未收到,其余损失由企业负担。对于12月份发生的材料丢失损失该企业编制的会计分录正确的有(  )。
  • A.

    借:待处理财产损溢30000

    贷:原材料30000

  • B.

    借:待处理财产损溢33900

    贷:原材料30000

       应交税费——应交增值税(进项税额转出)3900

  • C.

    借:其他应收款——XX保险公司20000

    管理费用10000

     贷:待处理财产损溢30000

  • D.

    借:其他应收款——XX保险公司20000

    管理费用13900

     贷:待处理财产损溢33900

  • E.

    借:管理费用20000

    贷:待处理财产损溢20000

答案解析
答案: B,D
答案解析:选项B,材料被盗的部分,计入待处理财产损溢。管理不善的损失为:300000×10%=30000(元),这部分需要作进项税额转出。转出的进项税额=30000×13%=3900(元)。选项D,由保险公司赔偿的部分,计入其他应收款,赔偿之后还有损失的,计入管理费用。
点此查看答案
第3题
[不定项选择题]税务机关对一般纳税人的增值税纳税情况进行检查时,发现的下列情形中,应通过“应交税费——增值税检查调整”贷方科目核算的有(  )。
  • A.企业将自产的产品用于集体福利,未进行账务处理
  • B.企业将外购的原材料改变用途用于个人消费,未进行账务处理
  • C.企业将委托加工收回的产品用于连续生产应税货物,未进行账务处理
  • D.企业销售的货物发生退货,开具了红字专用发票但未进行账务处理
  • E.企业将外购的货物无偿赠送给其他单位,未进行账务处理
答案解析
答案: A,B,E
答案解析:增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后,凡涉及增值税涉税账务调整的,应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额,借记有关科目,贷记“应交税费——增值税检查调整”科目;凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额,借记“应交税费——增值税检查调整”科目,贷记有关科目。选项D,发生退货开具的红字专用发票,应做销项税额冲减,借记“应交税费——增值税检查调整”科目。
点此查看答案
第4题
[不定项选择题]某税务师对某企业(增值税一般纳税人)的“应交税费——应交增值税”明细账进行审核时,企业的下列处理中,正确的有(  )。
  • A.企业当期发生进货退回业务,以红字借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”账户
  • B.企业领用上月购进的钢材一批(已抵扣过进项税)用于职工食堂建造,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”账户
  • C.企业因管理不善造成外购的涂料丢失、被盗,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”账户
  • D.企业用外购货物对外投资,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”账户
  • E.企业将外购的货物(已抵扣过进项税)发放给职工,作为中秋节的礼品,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”账户
答案解析
答案: A,B,C,E
答案解析:选项A,发生的销售退回,可作进项税额的转出,也可以用红字借计相同的数额;选项D, 企业用外购货物对外投资,视同销售,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”账户。
点此查看答案
第5题
[单选题]

税务机关核准的可以准予退还的留抵税额,以下会计分录正确的是(  )。

  • A.

    借:应交税费——应交增值税(进项税额)

     贷:应交税费——增值税留抵税额
  • B.

    借:应交税费——增值税留抵退税

     贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

  • C.

    借:应交税费——未交增值税

     贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

  • D.

    借:应交税费——增值税留抵退税

     贷:应交税费——未交增值税

答案解析
答案: B
答案解析:

纳税人在税务机关准予留抵退税时,按税务机关核准允许退还的留抵税额:

借:应交税费——增值税留抵税额

 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

在实际收到留抵退税款项时,按收到留抵退税款项的金额:

借:银行存款

 贷:应交税费——增值税留抵税额

点此查看答案
  • 激活课程
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议