题目
[单选题]企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：“应交税费——应交增值税（出口退税）”核算的是免抵退计算的可以退税的最大限额。
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本题来源：第二节 货物与劳务税会计核算
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拓展练习
第1题
[单选题]某企业为增值税一般纳税人，2024年3月8日缴纳2024年2月应纳增值税税额4600元，则正确的会计处理是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：企业当月上缴以前期间应缴未缴的增值税时，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
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第2题
[单选题]企业将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：
自产货物用于职工个人福利，应视同销售，所以账务处理为：
借：应付职工薪酬
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷：库存商品
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第3题
[不定项选择题]企业计算应缴纳的下列税金中，应在“税金及附加”科目借方核算的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：选项E，处置机器设备应缴纳的增值税应记入“固定资产清理”科目的借方。
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第5题
[单选题]税务机关核准的可以准予退还的留抵税额，以下会计分录正确的是（ ）。
答案解析
答案：
B
答案解析：
纳税人在税务机关准予留抵退税时，按税务机关核准允许退还的留抵税额：
借：应交税费——增值税留抵税额
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
在实际收到留抵退税款项时，按收到留抵退税款项的金额：
借：银行存款
贷：应交税费——增值税留抵税额
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