题目
[不定项选择题]下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：选项D，根据企业所得税的规定：自年度终了之日起5个月内，汇算清缴，结清应缴应退税款；选项D不当选。
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本题来源：第十一节 征收管理
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拓展练习
第1题
[单选题]根据规定，扣缴义务人与非居民企业首次签订与应税所得有关的业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同签订之日起（ ）日内，向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记。答案解析
答案：
D
答案解析：由企业所得税的规定：扣缴义务人与非居民企业首次签订与应税所得有关的业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同签订之日起30日内，向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记。
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第2题
[单选题]甲公司2025年2月终止经营，相关资料如下：全部资产的可变现价值为10780万元，资产的计税基础为10200万元。负债的计税基础为5200万元，共偿还负债5000万元，清算过程中支付相关税费120万元，支付清算费用合计200万元。其清算所得应缴纳的企业所得税为（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：清算所得＝全部资产可变现价值或交易价格－资产的计税基础＋债务清偿损益－清算费用、相关税费＝10780（全部资产可变现价值）－10200（资产计税基础）＋（5200－5000）（负债清偿收益）－200（清算费用）－120（相关税费）＝460（万元）。 应纳企业所得税＝460×25%＝115（万元），选项B当选。
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第3题
[不定项选择题]企业与关联方签署成本分摊协议，发生特殊情形会导致其自行分配的成本不得于税前扣除，这些情况包括（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：
企业与关联方签署成本分摊协议，发生特殊情形会导致其自行分配的成本不得于税前扣除：（1）不具有合理商业目的和经济实质；（2）自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年；（3）没有遵循成本与收益配比原则；（4）未按照有关规定备案或准备有关成本分摊协议的同期资料；（5）不符合独立交易原则。综上知选项A、B、C、E当选。
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第4题
[不定项选择题]下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：
选项D，非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点；选项E，非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税；由此可知选项A、B、C当选。
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第5题
[不定项选择题]根据企业所得税的相关规定，下列关于企业政策性搬迁所得税的相关处理，说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,E
答案解析：选项B，企业在搬迁期间发生的购置资产支出，不得从搬迁收入中扣除；选项D，企业以前年度发生尚未弥补的亏损的，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度次年起（而非从搬迁年度当年起），至搬迁完成年度前一年度止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除。
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