题目
[不定项选择题]企业与关联方签署成本分摊协议，发生特殊情形会导致其自行分配的成本不得于税前扣除，这些情况包括（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：
企业与关联方签署成本分摊协议，发生特殊情形会导致其自行分配的成本不得于税前扣除：（1）不具有合理商业目的和经济实质；（2）自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年；（3）没有遵循成本与收益配比原则；（4）未按照有关规定备案或准备有关成本分摊协议的同期资料；（5）不符合独立交易原则。综上知选项A、B、C、E当选。
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本题来源：第十一节 征收管理
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拓展练习
第1题
[单选题]根据规定，扣缴义务人与非居民企业首次签订与应税所得有关的业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同签订之日起（ ）日内，向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记。答案解析
答案：
D
答案解析：由企业所得税的规定：扣缴义务人与非居民企业首次签订与应税所得有关的业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同签订之日起30日内，向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记。
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第2题
[单选题]2025年2月某商贸公司和张某、李某成立合伙企业。根据企业所得税和个人所得税相关规定，下列关于该合伙企业所得税征收管理的说法，错误的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利，由此可知选项B说法错误。
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第3题
[单选题]甲公司2025年2月终止经营，相关资料如下：全部资产的可变现价值为10780万元，资产的计税基础为10200万元。负债的计税基础为5200万元，共偿还负债5000万元，清算过程中支付相关税费120万元，支付清算费用合计200万元。其清算所得应缴纳的企业所得税为（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：清算所得＝全部资产可变现价值或交易价格－资产的计税基础＋债务清偿损益－清算费用、相关税费＝10780（全部资产可变现价值）－10200（资产计税基础）＋（5200－5000）（负债清偿收益）－200（清算费用）－120（相关税费）＝460（万元）。 应纳企业所得税＝460×25%＝115（万元），选项B当选。
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第4题
[不定项选择题]非居民企业间接转让财产企业所得税处理中，判断合理商业目的，应整体考虑与间接转让中国应税财产交易相关的所有安排，结合实际情况综合分析相关因素，下列属于应综合分析的相关因素的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：
属于应综合分析的相关因素的有 ：
（1）境外企业股权主要价值是否直接或间接来自于中国应税财产；
（2）境外企业资产是否主要由直接或间接在中国境内的投资构成，或其取得的收入是否主要直接或间接来源于中国境内；
（3）境外企业及直接或间接持有中国应税财产的下属企业实际履行的功能和承担的风险是否能够证实企业架构具有经济实质；
（4）境外企业股东、业务模式及相关组织架构的存续时间；
（5）间接转让中国应税财产交易在境外应缴纳所得税情况。 综上知选项B、C、D、E当选。
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第5题
[单选题]关于企业政策性搬迁损失的所得税处理，下列说法正确的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：企业搬迁收入扣除搬迁支出后为负数的，应为搬迁损失。搬迁损失可在下列方法中选择其一进行税务处理： （1）在搬迁完成年度，一次性作为损失进行扣除； （2）自搬迁完成年度起分3个年度，均匀在税前扣除。
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