题目
[单选题]下列关于企业所得税纳税地点的表述中，错误的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：非居民企业在中国境内设立机构、场所，但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得，以机构、场所所在地为纳税地点，选项D当选。
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本题来源：第十一节 征收管理
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拓展练习
第1题
[单选题]甲公司2025年2月终止经营，相关资料如下：全部资产的可变现价值为10780万元，资产的计税基础为10200万元。负债的计税基础为5200万元，共偿还负债5000万元，清算过程中支付相关税费120万元，支付清算费用合计200万元。其清算所得应缴纳的企业所得税为（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：清算所得＝全部资产可变现价值或交易价格－资产的计税基础＋债务清偿损益－清算费用、相关税费＝10780（全部资产可变现价值）－10200（资产计税基础）＋（5200－5000）（负债清偿收益）－200（清算费用）－120（相关税费）＝460（万元）。 应纳企业所得税＝460×25%＝115（万元），选项B当选。
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第2题
[单选题]依据企业所得税相关规定，下列各项收入，不属于搬迁收入的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：企业由于搬迁处置存货而取得的收入，属于正常经营活动取得的收入进行所得税处理，不属于为企业搬迁收入。
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第3题
[单选题]某居民企业于2019年度发生经营亏损，尚未弥补完毕就按照政府的要求在2022年6月起停产进行政策性搬迁，2024年5月底完成搬迁，则其2019年的亏损的最后一个弥补年度是（ ）年。答案解析
答案：
C
答案解析：企业2019年的亏损的5年抵亏的期限应该在2024年，但是由于企业搬迁停止生产经营无所得，从搬迁的次年即2023年起，至搬迁完成年度前一年度（仍为2023年）止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除。该企业亏损弥补年度为：2020年、2021年、2022年、2024年、2025年，故其2019年的亏损的最后一个弥补年度是2025年。
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第4题
[单选题]关于企业政策性搬迁损失的所得税处理，下列说法正确的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：企业搬迁收入扣除搬迁支出后为负数的，应为搬迁损失。搬迁损失可在下列方法中选择其一进行税务处理： （1）在搬迁完成年度，一次性作为损失进行扣除； （2）自搬迁完成年度起分3个年度，均匀在税前扣除。
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第5题
[不定项选择题]根据企业所得税的相关规定，下列关于企业政策性搬迁所得税的相关处理，说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,E
答案解析：选项B，企业在搬迁期间发生的购置资产支出，不得从搬迁收入中扣除；选项D，企业以前年度发生尚未弥补的亏损的，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度次年起（而非从搬迁年度当年起），至搬迁完成年度前一年度止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除。
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