题目
[单选题]甲公司2025年2月终止经营，相关资料如下：全部资产的可变现价值为10780万元，资产的计税基础为10200万元。负债的计税基础为5200万元，共偿还负债5000万元，清算过程中支付相关税费120万元，支付清算费用合计200万元。其清算所得应缴纳的企业所得税为（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：清算所得＝全部资产可变现价值或交易价格－资产的计税基础＋债务清偿损益－清算费用、相关税费＝10780（全部资产可变现价值）－10200（资产计税基础）＋（5200－5000）（负债清偿收益）－200（清算费用）－120（相关税费）＝460（万元）。 应纳企业所得税＝460×25%＝115（万元），选项B当选。
查看答案
本题来源：第十一节 征收管理
去题库练习
拓展练习
第1题
[单选题]2025年2月某商贸公司和张某、李某成立合伙企业。根据企业所得税和个人所得税相关规定，下列关于该合伙企业所得税征收管理的说法，错误的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利，由此可知选项B说法错误。
点此查看答案
第2题
[单选题]下列关于企业所得税纳税地点的表述中，错误的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：非居民企业在中国境内设立机构、场所，但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得，以机构、场所所在地为纳税地点，选项D当选。
点此查看答案
第3题
[单选题]某居民企业于2019年度发生经营亏损，尚未弥补完毕就按照政府的要求在2022年6月起停产进行政策性搬迁，2024年5月底完成搬迁，则其2019年的亏损的最后一个弥补年度是（ ）年。答案解析
答案：
C
答案解析：企业2019年的亏损的5年抵亏的期限应该在2024年，但是由于企业搬迁停止生产经营无所得，从搬迁的次年即2023年起，至搬迁完成年度前一年度（仍为2023年）止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除。该企业亏损弥补年度为：2020年、2021年、2022年、2024年、2025年，故其2019年的亏损的最后一个弥补年度是2025年。
点此查看答案
第4题
[单选题]某企业2024年8月停止生产经营，进行清算，清算过程的相关数据如下：资产的账面价值3360万元、资产的计税基础3890万元、资产的可变现净值4230万元、负债账面价值3750万元、负债计税基础3700万元、最终清偿额3590万元，企业清算期内支付诉讼费用30万元，审计费用40万元，支付职工安置费、法定补偿金100万元，清算过程中发生的相关税费为20万元，以前年度可以弥补的亏损100万元。该企业清算期的企业所得税为（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：
企业的清算所得为企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额。其中，负债清偿损益等于负债的计税基础减去清偿金额。最后依法弥补亏损，确定清算所得。清算所得＝4230－3890－40-30-100－20＋（3700－3590）－100＝160（万元）；清算期间的企业所得税＝160×25%＝40（万元）。
点此查看答案
第5题
[不定项选择题]根据企业所得税的有关规定，下列关于跨地区经营汇总纳税企业的税务处理中，表述正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：选项B，新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。选项C，当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税。
点此查看答案
