题目
[单选题]2021年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2019年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税30万元。该公司于2021年6月1日补缴了该税款，并报送了2019年度关联企业业务往来报告表等相关资料。对该公司补缴税款应加收利息（ ）万元。（假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5.5%）答案解析
答案：
B
答案解析：税务机关依照规定作出纳税调整，企业需要补征税款的，应当自税款所属纳税年度的次年6月1日起至缴纳或者补缴税款之日止计算加收利息。企业按照有关规定提供同期资料及有关资料的，或者按照有关规定不需要准备同期资料但根据税务机关要求提供其他相关资料的，可以只按照基准利率加收利息。若经税务机关调查，企业实际关联交易额达到准备同期资料标准,但未按照规定向税务机关提供同期资料的，税务机关补征税款加收利息的利息率按照税款所属纳税年度12月31日公布的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率(以下简称基准利率)加5个百分点计算，并按照一年365天折算日利息率。本题中该企业属于按规定提供资料，不适用加5个百分点计算补交税额。应加收利息＝30×5.5%÷365×365＝1.65（万元），选项B为此题正确答案。
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本题来源：第十节 特别纳税调整
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拓展练习
第1题
[单选题]甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润40万元；乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润400万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将400万元的利润按照6∶4的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：利润分割法是指根据企业与其关联方对关联交易合并利润的贡献计算各自应该分配的利润额。
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第2题
[不定项选择题]根据企业所得税特别纳税调整的规定，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项D，利润分割法通常适用于各参与方关联交易高度整合且难以单独评估各方交易结果的情况；交易净利润法通常适用于不拥有重大价值无形资产企业的有形资产的使用权的转让和受让、无形资产使用权受让以及劳务交易等关联交易。选项E，预约定价安排适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起3-5个年度的关联交易。
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第3题
[不定项选择题]税务机关对企业的避税安排应当以具有合理商业目的和经济实质的类似安排为基准，按照实质重于形式的原则实施特别纳税调整。调整方法包括（ ）。（2018真题）答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：
税务机关对企业的避税安排应当以具有合理商业目的和经济实质的类似安排为基准，按照实质重于形式的原则实施特别纳税调整。调整方法包括： （1）对安排的全部或者部分交易重新定性； （2）在税收上否定交易方的存在，或者将该交易方与其他交易方视为同一实体； （3）对相关所得、扣除、税收优惠、境外税收抵免等重新定性或者在交易各方间重新分配； （4）其他合理方法。
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第4题
[单选题]根据规定，受控外国企业管理中所指控制包括居民企业或者中国居民直接或者间接单一持有外国企业（ ）以上有表决权股份，且由其共同持有该外国企业（ ）以上股份。答案解析
答案：
B
答案解析：所指控制包括居民企业或者中国居民直接或者间接单一持有外国企业10%以上有表决权股份，且由其共同持有该外国企业50%以上股份。
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第5题
[单选题]下列关于母子公司间提供服务的税务处理，符合企业所得税相关规定的是（ ）（2021真题）答案解析
答案：
B
答案解析：选项A，不能提供相关材料的，支付的服务费用不得税前扣除。选项C，以母公司为其子公司提供服务所发生的实际费用 并附加一定比例利润申报纳税。选项D，按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理。
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