本题来源：第十节 特别纳税调整
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第1题
[单选题]税务机关在对某企业进行调查时，发现其与关联企业在购进货物时定价存在问题。在进行特别纳税调整时，税务机关按照纳税人从关联方购进商品再销售给无关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利后的金额进行定价的方法。这一转让定价管理方法称为（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：再销售价格法是指以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格。
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第2题
[单选题]下列符合企业所得税特别纳税调整规定的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项A不包括征收滞纳金和罚款；选项B按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算；选项C适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起3至5个连续年度；综上知D为正确选项。
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第3题
[单选题]2021年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2019年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税30万元。该公司于2021年6月1日补缴了该税款，并报送了2019年度关联企业业务往来报告表等相关资料。对该公司补缴税款应加收利息（ ）万元。（假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5.5%）答案解析
答案：
B
答案解析：税务机关依照规定作出纳税调整，企业需要补征税款的，应当自税款所属纳税年度的次年6月1日起至缴纳或者补缴税款之日止计算加收利息。企业按照有关规定提供同期资料及有关资料的，或者按照有关规定不需要准备同期资料但根据税务机关要求提供其他相关资料的，可以只按照基准利率加收利息。若经税务机关调查，企业实际关联交易额达到准备同期资料标准,但未按照规定向税务机关提供同期资料的，税务机关补征税款加收利息的利息率按照税款所属纳税年度12月31日公布的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率(以下简称基准利率)加5个百分点计算，并按照一年365天折算日利息率。本题中该企业属于按规定提供资料，不适用加5个百分点计算补交税额。应加收利息＝30×5.5%÷365×365＝1.65（万元），选项B为此题正确答案。
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第4题
[不定项选择题]非居民企业间接转让财产企业所得税处理中，判断合理商业目的，应整体考虑与间接转让中国应税财产交易相关的所有安排，结合实际情况综合分析相关因素，下列属于应综合分析的相关因素的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：选项A，应为境外企业股权主要价值是否直接或间接来自于中国应税财产。
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第5题
[单选题]下列关于母子公司间提供服务的税务处理，符合企业所得税相关规定的是（ ）（2021真题）答案解析
答案：
B
答案解析：选项A，不能提供相关材料的，支付的服务费用不得税前扣除。选项C，以母公司为其子公司提供服务所发生的实际费用 并附加一定比例利润申报纳税。选项D，按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理。
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