题目
[单选题]依据企业所得税法和税收征管法的相关规定，下列纳税人，适用核定征收企业所得税的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：特殊行业、特殊类型的纳税人和一定规模以上的纳税人不适用核定征收企业所得税，具体包括：1.享受优惠政策的企业（不包括仅享受前述免税收入的企业）；2.汇总纳税企业；3.上市公司；4.金融企业；5.中介机构；6.专门从事股权（股票）投资业务的企业；7.国家税务总局规定的其他企业。
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本题来源：第九节 应纳税额的计算
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拓展练习
第1题
[单选题]2024年，境内某商贸企业实现商品销售收入2800万元，发生现金折扣140万元，后因商品质量问题，发生销售折让10万元，接受捐赠收入80万元，转让无形资产所有权所得32万元，国债利息收入70万元，债务重组利得18万元，直接投资于居民企业取得股息20万元。2024年该企业的企业所得税应税收入为（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：由企业所得税的规定：销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入，国债利息收入免税，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税。应税收入=2800-10+80+32+18=2920（万元），正确选项为B。
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第2题
[单选题]某居民企业2024年实现会计利润总额200万元，在当年生产经营活动中发生了符合规定的公益性捐赠支出30万元，假设当年无其他纳税调整项目，2024年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：公益性捐赠支出当年税前扣除限额=200×12%=24（万元），所以捐赠支出纳税调增额=30－24=6（万元）。应缴纳企业所得税＝（200+6）×25%＝51.50（万元）。
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第3题
[不定项选择题]下列选项计入应纳税所得额的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：选项B，企业资产溢余收入，也属于其他收入，应纳入所得税额；选项C，非金融企业让渡资金使用权的收入，相当于利息收入，应作收入处理缴纳所得税；选项D，因债权人原因确定无法支付的应付款项，属于其他收入，应纳入所得税额；选项E，将外购应税消费品用于生产非应税消费品属于将资产用于生产、制造、加工另一产品，不缴纳企业所得税。
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第4题
[不定项选择题]下列居民企业中，不得核定征收企业所得税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：
不得核定征收企业所得税的企业包括： （1）享受《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业（不包括仅享受《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业、符合条件的小型微利企业）； （2）汇总纳税企业； （3）上市公司； （4）银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业； （5）会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构； （6）专门从事股权（股票）投资业务的企业； （7）国家税务总局规定的其他企业。 综上知本题答案应选ABCE。
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第5题
[不定项选择题]根据企业所得税法的相关规定，下列有关企业转让上市公司限售股的所得税处理，正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：选项A：依法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代个人持有的限售股直接变更到实际所有人名下的，不视同转让限售股。
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