题目
[单选题]某国有企业2021年5月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税26万元。2021年12月进行股份制改制时将其出售，售价为260万元，出售时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元；假如不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业2021年就该转让收入应缴纳企业所得税（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：该国有企业2021年就该转让收入应缴纳企业所得税＝[260－（200－4）－3]×25%＝15.25（万元）。
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本题来源：第九节 应纳税额的计算
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拓展练习
第1题
[单选题]某居民企业2021年实现会计利润总额200万元，在当年生产经营活动中发生了符合规定的公益性捐赠支出30万元，假设当年无其他纳税调整项目，2021年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：公益性捐赠支出当年税前扣除限额=200×12%=24（万元），所以捐赠支出纳税调增额=30－24=6（万元）。应缴纳企业所得税＝（200+6）×25%＝51.50（万元）。
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第2题
[单选题]下列纳税人适用核定征收企业所得税的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：
不得采用核定征收企业所得税的“特殊行业、特殊类型纳税人和一定规模以上的纳税人”包括： （1）享受《企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业（不包括仅享受《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业）；（2）汇总纳税企业； （3）上市公司； （4）银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业；（5）会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构；（6）国家税务总局规定的其他企业。综上可知本题正确答案为D。
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第3题
[不定项选择题]根据企业所得税的规定，居民企业纳税人下列情形需要核定征收企业所得税的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,E
答案解析：选项B，申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的需核定征收企业所得税；选项D，发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的需核定征收企业所得税；综上可知选项ACE为正确答案。
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第4题
[不定项选择题]下列选项计入应纳税所得额的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：选项B，企业资产溢余收入，也属于其他收入，应纳入所得税额；选项C，非金融企业让渡资金使用权的收入，相当于利息收入，应作收入处理缴纳所得税；选项D，因债权人原因确定无法支付的应付款项，属于其他收入，应纳入所得税额；选项E，将外购应税消费品用于生产非应税消费品属于将资产用于生产、制造、加工另一产品，不缴纳企业所得税。
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第5题
[不定项选择题]下列居民企业中，不得核定征收企业所得税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：
不得核定征收企业所得税的企业包括： （1）享受《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业（不包括仅享受《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业、符合条件的小型微利企业）； （2）汇总纳税企业； （3）上市公司； （4）银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业； （5）会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构； （6）专门从事股权（股票）投资业务的企业； （7）国家税务总局规定的其他企业。 综上知本题答案应选ABCE。
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