题目
[不定项选择题]下列说法中，符合企业所得税相关规定的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项D，企业发生的符合条件的实际资产损失，在当年应某种原因未能扣除的，准予追补至该项损失发生年度扣除；选项E，公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业（以下简称初创科技型企业）满2年（24个月，下同）的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣（没有5年限制）。有限合伙制创业投资企业（以下简称合伙创投企业）采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，该合伙创投企业的合伙人是法人合伙人的，可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣（没有5年限制）。
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本题来源：第八节 减免税优惠
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]下列项目所得，免征企业所得税的有（ ）。答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：小微企业适用20%优惠税率，无免征优惠；海水养殖减半征收企业所得税，由此可知选项B、D、E当选。
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第2题
[不定项选择题]按企业所得税法的有关规定，下列关于企业所得税税收优惠政策的表述正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：
选项D，技术转让的免征额度是技术转让所得的500万元以内，技术转让所得＝技术转让收入－技术转让成本－相关税费；选项E，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
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第3题
[不定项选择题]企业从事下列项目所得，免征企业所得税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：选项E，企业购买农产品后直接进行销售的贸易活动产生的所得，不能享受农、林、牧、渔业项目的税收优惠政策；选项A、B、C、D当选。
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第4题
[不定项选择题]下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的有（ ）。答案解析
答案：
C,D
答案解析：
选项A，符合条件的小型微利企业取得所得，适用的税率为20%；选项B、C，国家鼓励的软件企业，自获利年度起， 第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年按照25%的法定税率减半征收企业所得税；国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第1年至第5年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税；选项E，在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得，适用的税率为25%；综上可知选项C、D当选。
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第5题
[单选题]2025年2月某化肥厂购进一台污水处理设备并投入使用（该设备属于环境保护专用设备企业所得税优惠目录列举项目），取得增值税专用发票注明设备价款100万元、抵扣进项税额13万元。该厂可抵免企业所得税税额（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。该厂可抵免企业所得税税额＝100×10％＝10（万元）。
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