题目
[不定项选择题]根据企业所得税法相关规定，下列关于研发费用加计扣除的说法，正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：选项A，按规定，企业研发机构同时承担生产经营任务的，应对研发费用和生产经营费用进行区分核算，划分不清的，不允许加计扣除，由此可知本题A选项说法不准确；选项E，对于企业委托外单位开发的研发费用，税法明确，由委托方加计扣除，受托方不得再进行加计扣除，而不是协商确定；综上知本题正确选项为BCD。
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本题来源：第八节 减免税优惠
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]企业从事下列项目所得，免征企业所得税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：选项E：企业购买农产品后直接进行销售的贸易活动产生的所得，不能享受农、林、牧、渔业项目的税收优惠政策，由此可知本题的正确选项为ABCD。
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第2题
[不定项选择题]我国居民企业的下列技术转让行为中，符合税法规定可以享受技术转让所得免征、减征企业所得税的有（ ）。答案解析
答案：
C,D
答案解析：（1）选项A与B：居民企业取得禁止出口和限制出口技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策；（2）选项E：居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策；综上知CD为正确选项。
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第3题
[不定项选择题]下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的有（ ）。答案解析
答案：
C,D
答案解析：
选项A，符合条件的小型微利企业取得所得，适用的税率为20%；选项BC，国家鼓励的软件企业，自获利年度起， 第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年按照25%的法定税率减半征收企业所得税；国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第1年至第5年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。选项D，在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得，适用的税率为25%；综上可知本题的正确答案为选项CD。
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第4题
[单选题]2024年11月某化肥厂购进一台污水处理设备并投入使用（该设备属于环境保护专用设备企业所得税优惠目录列举项目），取得增值税专用发票注明设备价款100万元、抵扣进项税额13万元。该厂可抵免企业所得税税额（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。该厂可抵免企业所得税税额＝100×10％＝10（万元）。
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第5题
[不定项选择题]下列企业中减按15%征收企业所得税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：
选项CD，国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业，自获利年度起， 第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
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