题目
[单选题]符合条件的节能服务公司2020年成立，主要从事能源管理，成立当年就取得了生产经营收入。2024年该服务节能公司取得主营业务收入13820万元，其他业务收入1200万元，与收入配比的成本是7800万元，发生的费用合计1250万元，营业外支出80万元，企业当年购进安全生产专用设备取得的增值税专用发票注明价款1020万元，增值税132.6万元，该安全生产设备的折旧已经计入成本费用中。该节能服务公司2024年应缴纳企业所得税（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：
根据企业所得税的规定：对于符合条件的节能服务公司，自项目取得第一笔生产经营收入起企业所得税三免三减半。 税额抵免，是指企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。 应缴纳企业所得税＝（13820＋1200－7800－1250－80）×50%×25%－1020×10%＝634.25（万元）。
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本题来源：第八节 减免税优惠
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]符合条件的非营利组织取得的下列收入中，不征或免征企业所得税的有（ ）。答案解析
答案：
B,C
答案解析：选项B：取得的财政拨款属于不征税收入；选项C：接受社会各界的捐赠属于免税收入；选项AD：属于应税收入范围；选项E：按照“省级”以上民政、财政部门规定收取的会费为免税收入；综上可知本题选项为BC。
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第2题
[不定项选择题]我国居民企业的下列技术转让行为中，符合税法规定可以享受技术转让所得免征、减征企业所得税的有（ ）。答案解析
答案：
C,D
答案解析：（1）选项A与B：居民企业取得禁止出口和限制出口技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策；（2）选项E：居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策；综上知CD为正确选项。
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第3题
[不定项选择题]下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的有（ ）。答案解析
答案：
C,D
答案解析：
选项A，符合条件的小型微利企业取得所得，适用的税率为20%；选项BC，国家鼓励的软件企业，自获利年度起， 第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年按照25%的法定税率减半征收企业所得税；国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第1年至第5年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。选项D，在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得，适用的税率为25%；综上可知本题的正确答案为选项CD。
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第4题
[单选题]2024年，某居民企业收入总额为3000万元（其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元），各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元（其中含技术转让准予扣除的金额200万元）。2024年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：
应纳税额＝（3000－400－1800－600）×25%＝50（万元）。
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第5题
[单选题]下列所得，可享受企业所得税减半征收优惠的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；（2）海水养殖、内陆养殖。选项ABC均免征企业所得税。
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