题目
[不定项选择题]下列关于房地产开发经营业务成本、费用扣除的税务处理中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：
选项D，企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用；选项E，企业开发产品整体报废或毁损，其净损失按有关规定审核确认后准予在税前扣除，选项A、B、C当选。
立即查看答案
本题来源：第七节 房地产开发经营业务的所得税处理
点击去做题
拓展练习
第1题
[单选题]2024年10月某房地产公司委托房地产经纪公司销售房产，采取基价并实行超基价双方分成方式，约定由房地产公司、经纪公司与购买方三方签订销售合同，12月31日收到经纪公司的代销清单显示销售总金额8000万元，其中基价为6000万元，超基价部分应分给经纪公司400万元。根据企业所得税法相关规定，房地产公司应确认销售收入（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：采取基价并实行超基价双方分成方式委托销售开发产品的，属于企业与购买方签订购销合同或协议，或企业、受托方、购买方三方共同签订销售合同或协议的，如果销售合同或协议中约定的价格高于基价，则应按销售合同或协议中约定的价格计算的价款于收到受托方已销售开发产品清单之日确认收入的实现，企业按规定支付受托方的分成额，不得直接从销售收入中扣减。房地产公司应确认销售收入为8000万元，选项D当选 。
点此查看答案
第2题
[单选题]关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：选项B，采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现。付款方提前付款的，在实际付款日确认收入的实现；选项C，企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除；选项D，企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用，综上可知选项A当选。
点此查看答案
第3题
[不定项选择题]根据房地产开发经营业务的所得税处理规定，下列属于计税成本对象确定原则的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：计税成本对象确定原则：可否销售原则（选项A）、功能区分原则（选项E）、定价差异原则（选项D）、成本差异原则、权益区分原则（选项C），由此可知选项A、C、D、E当选。
点此查看答案
第4题
[单选题]房地产公司采用银行按揭方式销售开发产品，为购房者支付的按揭贷款担保金，正确的企业所得税处理的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：企业采取银行按揭方式销售开发产品的，凡约定企业为购买方的按揭贷款提供担保的，其销售开发产品时向银行提供的保证金（担保金）不得从销售收入中减除，也不得作为费用在当期税前扣除，但实际发生损失时可据实扣除。
点此查看答案
第5题
[不定项选择题]对房地产开发企业，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：选项A，出包工程未最终办理结算而未取得全额发票，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的10%；选项C，企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用，选项B、D、E当选。
点此查看答案
