题目
[单选题]下列关于企业重组的特殊性税务处理的说法，不正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：企业重组的特殊税务处理，被收购企业的股东取得的收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定，选项D当选。
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本题来源：第六节 企业重组的所得税处理
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拓展练习
第2题
[单选题]甲企业持有丙企业90%的股权，共计4500万股，2024年12月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业持有丙企业每股资产的公允价值为14元，每股资产的计税基础为12元。在收购对价中乙企业以股权形式支付55440万元，以银行存款支付7560万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，企业所得税税率为25%，甲企业转让股权应缴纳企业所得税（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：此题业务符合特殊性税务处理的条件。对于被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。股权支付的部分不确认所得和损失；对于非股权支付的部分，要按照规定确认所得和损失，依法计算缴纳企业所得税。甲企业转让股权的应纳税所得额＝4500×（14－12）×7560÷（7560＋55440）＝1080（万元）。甲企业转让股权应缴纳企业所得税＝1080×25%＝270（万元）。综上可知选项B当选。
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第3题
[不定项选择题]下列关于企业重组中债务重组的相关表述，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：企业债务重组适用特殊性税务处理规定要求企业债务重组确认的应纳税所得额需占企业当年应纳税所得额50%以上，选项D不当选。
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第5题
[单选题]根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额（ ）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。
答案解析
答案：
A
答案解析：根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额50%以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。
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