题目
[单选题]某油田为增值税一般纳税人，2024年10月开采原油800万吨，销售原油500万吨，每吨不含税价格为5000元，对外捐赠原油5万吨，油田加热用原油2万吨。该地区原油资源税税率为6%，则该油田2024年10月应缴纳资源税（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：
根据资源税税收优惠政策，开采原油过程中用于加热的原油免税，对外捐赠的原油属于视同销售，需要缴纳资源税。
该油田2024年10月应缴纳资源税=（500+5）×5000×6%=151500（万元）。
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本题来源：第五节 计税依据和应纳税额的计算
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拓展练习
第1题
[单选题]下列关于资源税计税依据的说法，不正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：
选项C，纳税人以自采原矿洗选加工为选矿产品销售，或者将选矿产品自用于应当缴纳资源税情形的，按选矿产品计征资源税。
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第2题
[单选题]甲矿山企业为增值税一般纳税人，其关联企业乙公司（增值税一般纳税人）销售甲矿山企业开采的中重稀土，甲企业与乙公司之间按成本价结算。2024年10月乙公司销售中重稀土取得不含税销售额4500万元，与甲企业结算的成本价为3500万元。本月甲企业零星销售中重稀土，取得不含税销售额50万元，资源税税率20%，则甲企业2024年10月应缴纳资源税（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税。该矿山企业2024年10月应缴纳资源税=（4500+50）×20%=910（万元）。
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第3题
[不定项选择题]下列关于资源税的表述中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：
选项A、C，增值税计税依据为销售额，资源税计税依据包括销售额或者销售数量，资源税从价计征时不含运杂费，所以凡缴纳资源税的产品，也是缴纳增值税的货物；
选项D，纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依照规定缴纳资源税，但是自用于连续生产应税产品的，移送时不缴纳资源税。
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第4题
[单选题]某矿泉水生产企业2024年12月开发生产矿泉水6900立方米，本月销售6000立方米。该企业所在地规定，矿泉水实行从量定额征收资源税，资源税税率为5元/立方米。该企业2024年12月应缴纳的资源税税额为（ )元。
答案解析
答案：
B
答案解析：
该企业2024年12月应缴纳资源税= 5×6000=30000（元)。
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第5题
[单选题]某煤矿将外购原煤和自采原煤按照1∶1的比例混合在一起销售，2024年12月销售混合原煤600吨，取得不含增值税销售额30万元，通过增值税发票确认，外购原煤单价490元/吨（不含增值税），该煤矿原煤资源税税率为8%，则当期该煤矿应纳的资源税（ ）万元。
答案解析
答案：
C
答案解析：
外购原煤的购进金额=600×1/2×490÷10000=14.7（万元)
应税原煤计税依据=30-14.7=15.3（万元)
应纳资源税=15.3×8% =1.22（万元)。
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