题目
[不定项选择题]纯生生产企业属于增值税一般纳税人，因管理不善损失外购原材料（适用的增值税税率为13%）账面成本是60万元，保险公司调查后同意赔付15万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的有（ ）。答案解析
答案：
C,D
答案解析：外购原材料因管理不善发生非正常损失，净损失包括不得从销项税额中抵扣的进项税额。该企业资产净损失＝60＋60×13%－15＝52.8（万元）。损失原材料而转出的进项税额准予在所得税前扣除。由此可知选项CD为正确答案。
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本题来源：第五节 资产损失税前扣除的所得税处理
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拓展练习
第1题
[单选题]下列资产损失不属于以清单申报形式申报扣除的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：企业存货、固定资产因管理不善发生被盗损失属于非正常损失，不属于以清单申报形式申报扣除的损失，需要专项申报扣除，由此可知选项B为正确答案。
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第2题
[单选题]下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，属于专项申报的资产损失，企业因特殊原因不能在规定的时限内报送相关资料的，可以向主管税务机关提出申请，经主管税务机关同意后，可适当延期申报,所以本题选择A。
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第3题
[单选题]下列各项债权，准予作为损失在企业所得税前扣除的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：税法规定，以下股权和债权不得作为损失在税前扣除：（1）债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权；（2）违反法律、法规的规定，以各种形式、借口逃废或悬空的企业债权；（3）行政干预逃废或悬空的企业债权；（4）企业未向债务人和担保人追偿的债权；（5）企业发生非经营活动的债权；（6）其他不应当核销的企业债权和股权；综上可知本题的正确选项为D。
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第5题
[单选题]某金融企业2022年年末，准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额为10000万元，截至2021年年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额为60万元。该金融企业2022年准予税前扣除的贷款损失准备金为（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备金=本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额*1%-截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额=10000*1%-60=40（万元）
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