题目
[单选题]下列各项债权，准予作为损失在企业所得税前扣除的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：税法规定，以下股权和债权不得作为损失在税前扣除：（1）债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权；（2）违反法律、法规的规定，以各种形式、借口逃废或悬空的企业债权；（3）行政干预逃废或悬空的企业债权；（4）企业未向债务人和担保人追偿的债权；（5）企业发生非经营活动的债权；（6）其他不应当核销的企业债权和股权；综上可知本题的正确选项为D。
查看答案
本题来源：第五节 资产损失税前扣除的所得税处理
去题库练习
拓展练习
第1题
[单选题]下列应收账款损失，如已进行专项申报并在会计上已作为损失处理的，可以在企业所得税税前扣除的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：企业逾期3年以上的应收账款在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报，由此可知选项A为正确答案。
点此查看答案
第2题
[单选题]下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，属于专项申报的资产损失，企业因特殊原因不能在规定的时限内报送相关资料的，可以向主管税务机关提出申请，经主管税务机关同意后，可适当延期申报,所以本题选择A。
点此查看答案
第3题
[单选题]依据企业所得税相关规定，发生下列情形，导致应收账款无法收回的部分,可以作为坏账损失在所得税前扣除的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除：1.债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；2.债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；3.与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；4.债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；5.因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。综上可知此题的正确答案为C选项。
点此查看答案
第4题
[不定项选择题]依据企业所得税的相关规定，金融企业准予税前提取贷款损失准备金的贷款有（ ）。答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：准予税前提取贷款损失准备金的贷款包括：抵押、质押、保证、信用等贷款。由此可知本题正确选项为CDE。
点此查看答案
第5题
[不定项选择题]下列不属于资产损失确认的外部证据的有（ ）。答案解析
答案：
C,E
答案解析：具有法律效力的外部证据主要包括：（1）司法机关的判决或者裁定；（2）公安机关的立案结案证明、回复；（3）工商部门出具的注销、吊销及停业证明；（4）企业的破产清算公告或清偿文件；（5）行政机关的公文；（6）专业技术部门的鉴定报告；（7）有法定资质中介机构的经济鉴定证明；（8）仲裁机构的仲裁文书；（9）保险公司对投保资产出具的出险调查单、理赔计算单等保险单据；综上知本题的答案为CE，为内部证据。
点此查看答案
