题目
[单选题]下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，属于专项申报的资产损失，企业因特殊原因不能在规定的时限内报送相关资料的，可以向主管税务机关提出申请，经主管税务机关同意后，可适当延期申报,所以本题选择A。
查看答案
本题来源：第五节 资产损失税前扣除的所得税处理
去题库练习
拓展练习
第1题
[单选题]下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：债务人逾期3年未偿清，且有确凿证据证明无力偿还的应收账款，可作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除，由此可知选项D不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除。
点此查看答案
第2题
[不定项选择题]依据企业所得税的相关规定，金融企业准予税前提取贷款损失准备金的贷款有（ ）。答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：准予税前提取贷款损失准备金的贷款包括：抵押、质押、保证、信用等贷款。由此可知本题正确选项为CDE。
点此查看答案
第3题
[不定项选择题]下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：（1）企业在正常经营活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；（2）存货发生的正常损耗；（3）固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；（4）生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；（5）企业按公平交易原则，买卖债券、股票、期货、基金及金融衍生产品等发生的损失。企业被盗的固定资产或存货发生的净损失需要专项申报扣除,所以本题应选ABCD。
点此查看答案
第4题
[不定项选择题]下列不属于资产损失确认的外部证据的有（ ）。答案解析
答案：
C,E
答案解析：具有法律效力的外部证据主要包括：（1）司法机关的判决或者裁定；（2）公安机关的立案结案证明、回复；（3）工商部门出具的注销、吊销及停业证明；（4）企业的破产清算公告或清偿文件；（5）行政机关的公文；（6）专业技术部门的鉴定报告；（7）有法定资质中介机构的经济鉴定证明；（8）仲裁机构的仲裁文书；（9）保险公司对投保资产出具的出险调查单、理赔计算单等保险单据；综上知本题的答案为CE，为内部证据。
点此查看答案
第5题
[单选题]某金融企业2022年年末，准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额为10000万元，截至2021年年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额为60万元。该金融企业2022年准予税前扣除的贷款损失准备金为（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备金=本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额*1%-截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额=10000*1%-60=40（万元）
点此查看答案
