题目
[单选题]依据企业所得税的相关规定，企业发生的下列资产损失，应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：下列资产损失应以清单申报的方式申报扣除：（1）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；（2）企业各项存货发生的正常损耗；（3）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；（4）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；（5）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。由此可知本题正确选项为A。
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本题来源：第五节 资产损失税前扣除的所得税处理
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拓展练习
第1题
[单选题]下列应收账款损失，如已进行专项申报并在会计上已作为损失处理的，可以在企业所得税税前扣除的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：企业逾期3年以上的应收账款在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报，由此可知选项A为正确答案。
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第2题
[单选题]下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：债务人逾期3年未偿清，且有确凿证据证明无力偿还的应收账款，可作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除。选项D当选。
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第3题
[单选题]依据企业所得税相关规定，发生下列情形，导致应收账款无法收回的部分,可以作为坏账损失在所得税前扣除的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除：（1）债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；（2）债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；（3）与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；（4）债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；5.因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。选项C当选。
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第4题
[不定项选择题]纯生生产企业属于增值税一般纳税人，因管理不善损失外购原材料（适用的增值税税率为13%）账面成本是60万元，保险公司调查后同意赔付15万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的有（ ）。答案解析
答案：
C,D
答案解析：外购原材料因管理不善发生非正常损失，净损失包括不得从销项税额中抵扣的进项税额。该企业资产净损失＝60＋60×13%－15＝52.8（万元）。损失原材料而转出的进项税额准予在所得税前扣除。选项C、D当选。
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