题目
[单选题]下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：债务人逾期3年未偿清，且有确凿证据证明无力偿还的应收账款，可作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除，由此可知选项D不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除。
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本题来源：第五节 资产损失税前扣除的所得税处理
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拓展练习
第1题
[单选题]依据企业所得税相关规定，发生下列情形，导致应收账款无法收回的部分,可以作为坏账损失在所得税前扣除的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除：1.债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；2.债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；3.与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；4.债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；5.因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。综上可知此题的正确答案为C选项。
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第2题
[不定项选择题]依据企业所得税的相关规定，金融企业准予税前提取贷款损失准备金的贷款有（ ）。答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：准予税前提取贷款损失准备金的贷款包括：抵押、质押、保证、信用等贷款。由此可知本题正确选项为CDE。
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第5题
[单选题]某金融企业2022年年末，准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额为10000万元，截至2021年年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额为60万元。该金融企业2022年准予税前扣除的贷款损失准备金为（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备金=本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额*1%-截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额=10000*1%-60=40（万元）
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