题目
[单选题]下列资产损失不属于以清单申报形式申报扣除的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：企业存货、固定资产因管理不善发生被盗损失属于非正常损失，不属于以清单申报形式申报扣除的损失，需要专项申报扣除，由此可知选项B为正确答案。
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本题来源：第五节 资产损失税前扣除的所得税处理
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拓展练习
第1题
[单选题]依据企业所得税的相关规定，企业发生的下列资产损失，应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：下列资产损失应以清单申报的方式申报扣除：（1）企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；（2）企业各项存货发生的正常损耗；（3）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；（4）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；（5）企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。由此可知本题正确选项为A。
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第2题
[单选题]依据企业所得税相关规定，发生下列情形，导致应收账款无法收回的部分,可以作为坏账损失在所得税前扣除的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除：1.债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；2.债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的；3.与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；4.债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；5.因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。综上可知此题的正确答案为C选项。
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第3题
[单选题]下列各项债权，准予作为损失在企业所得税前扣除的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：税法规定，以下股权和债权不得作为损失在税前扣除：（1）债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权；（2）违反法律、法规的规定，以各种形式、借口逃废或悬空的企业债权；（3）行政干预逃废或悬空的企业债权；（4）企业未向债务人和担保人追偿的债权；（5）企业发生非经营活动的债权；（6）其他不应当核销的企业债权和股权；综上可知本题的正确选项为D。
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第4题
[不定项选择题]下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：（1）企业在正常经营活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；（2）存货发生的正常损耗；（3）固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；（4）生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；（5）企业按公平交易原则，买卖债券、股票、期货、基金及金融衍生产品等发生的损失。企业被盗的固定资产或存货发生的净损失需要专项申报扣除,所以本题应选ABCD。
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第5题
[单选题]某金融企业2022年年末，准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额为10000万元，截至2021年年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额为60万元。该金融企业2022年准予税前扣除的贷款损失准备金为（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：金融企业准予当年税前扣除的贷款损失准备金=本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额*1%-截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额=10000*1%-60=40（万元）
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