题目
[不定项选择题]下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：银行企业内营业机构之间支付的利息是允许税前扣除的，所以本题答案为ABCE。
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本题来源：第三节 应纳税所得额的计算
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拓展练习
第2题
[单选题]2020年纯生公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3000元，直接支付给员工个人。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：
企业接受外部劳务派遣用工支出税前扣除问题：企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。
工资、薪金总额＝1000＋6×3000×12÷10000＝1021.6（万元）；
职工福利费扣除限额＝1021.6×14%＝143.02（万元）；
职工福利费应调整应纳税所得额＝200－143.02＝56.98（万元）。
综上可知，C为正确选项。
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第3题
[不定项选择题]根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（ ）。答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：由规定可知未经核准的准备金不得在税前扣除；企业内营业机构之间支付的租金不得扣除，所有本题正确选项为ADE。
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第5题
[单选题]下列支出，可以在企业所得税税前扣除的是（ ）。（2018年）答案解析
答案：
C
答案解析：企业之间支付的管理费（选项A）、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费（选项BD）以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除；银行企业内营业机构之间支付的利息，可以税前扣除（选项C）。
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